Bagaimana Undang-Undang Pajak Mengubah Pajak Perusahaan
Tarif Pajak Efektif Adalah 18 Persen
Tarif pajak AS 2017 adalah sekitar 40 persen. Itu termasuk:
- Tarif pajak federal 35 persen untuk kurung penghasilan tertinggi. Mulai tahun 2018, pemotongan pajak Trump menurunkannya menjadi 21 persen.
- Tarif pajak negara bagian dan lokal mulai dari 0 persen hingga 12 persen. Ini rata-rata hingga 7,5 persen.
- Perusahaan mengurangi pengeluaran pajak negara bagian dan lokal. Itu rata-rata sekitar 40 persen.
Tetapi perusahaan tidak benar-benar membayar tarif pajak federal atas. Tingkat efektif sekitar 18 persen. Pada 2015, Departemen Keuangan mengumpulkan $ 390 miliar. Itu hanya 18 persen dari laba perusahaan AS sebesar $ 2,1 triliun, menurut Tabel 1.12 dari Pendapatan Nasional dan Akun Produk.
Itu kira-kira setengah tingkat efektif yang diterima pemerintah pada 2007, tahun sebelum resesi. Pajak perusahaan mencapai $ 395 miliar dengan laba $ 1,5 triliun.
Bagaimana Korporasi Hindari Membayar Pajak
Bagaimana perusahaan menghindari pembayaran pajak? Pertama, hampir separuh dari semua korporasi adalah Korporasi " S" . Perusahaan-perusahaan pass-through ini tidak membayar pajak perusahaan. Sebaliknya, mereka meneruskan pendapatan, kerugian, deduksi, dan kredit perusahaan kepada pemegang saham mereka.
Para pemegang saham kemudian dikenakan pajak atas laba atau rugi ini dengan tarif pajak penghasilan mereka.
Alasan kedua adalah bahwa perusahaan menginvestasikan kembali keuntungan yang diperoleh di luar negeri ke pasar tersebut. Mereka mungkin lebih suka membawa pulang uang tunai, tetapi sengaja menghindari pajak AS. Sebenarnya lebih murah bagi mereka untuk meminjam dengan suku bunga rendah saat ini di Amerika Serikat daripada membawa laba ke rumah.
Akibatnya, perusahaan-perusahaan utang besar di Amerika Serikat, dan kaya uang dalam operasi di luar negeri.
The Cut Pajak dan Jobs Act berusaha untuk mengubah ini dengan mengadopsi "teritorial" sistem. Korporasi tidak lagi dikenakan pajak atas laba asing itu. Ini juga memungkinkan perusahaan untuk memulangkan $ 2.6 trilyun yang mereka pegang dalam stok tunai luar negeri. Mereka hanya membayar satu kali tarif pajak sebesar 15,5 persen dengan uang tunai dan 8 persen untuk peralatan.
Beberapa perusahaan tidak akan menyambut perubahan itu. Mereka telah menjadi sangat mahir menghindari pajak AS yang menjadi keunggulan kompetitif . Mereka dapat menghasilkan lebih banyak uang di pasar AS daripada pesaing asing karena pengetahuan mereka tentang kode pajak dan cara mendapatkannya.
Sejarah Pajak Perusahaan
Sebelum UU Pendapatan tahun 1894, pajak dipungut pada pemilik perorangan dari perusahaan, tetapi tidak pada perusahaan itu sendiri. Meskipun Undang-Undang itu diatur konstitusional, itu digantikan oleh Undang-Undang Pajak pada tahun 1909, tahun pertama pajak perusahaan yang dipungut.
Tarif pajak maksimum di bawah ini adalah tarif yang dibayarkan pada tingkat pendapatan tertinggi. Harap perhatikan bahwa definisi pendapatan sering berubah, jadi ingatlah hal itu ketika membandingkan tarif.
Hingga 1936, semua perusahaan membayar tarif yang sama, tanpa memandang pendapatan.
Sistem saat ini lebih progresif .
| Tahun Berubah | Tarif Pajak Maks | Presiden | Komentar |
| 1909 | 1% | Taft | . |
| 1916 | 2% | Wilson | |
| 1917 | 6% | ||
| 1918 | 12% | ||
| 1919 | 10% | Perang Dunia I dimulai. | |
| 1922 | 12,5% | Harding | Keuangan Perang Dunia I |
| 1925 | 13% | Coolidge | |
| 1926 | 13,5% | ||
| 1928 | 12% | ||
| 1929 | 11% | Alat pengisap debu | Pemotongan pajak memicu jatuhnya pasar saham . |
| 1930 | 12% | Kenaikan pajak untuk menghentikan spekulasi memperburuk depresi. | |
| 1932 | 13,8% | ||
| 1936 | 15% | FDR | Kenaikan membangkitkan kembali depresi. |
| 1938 | 19% | Kenaikan untuk membiayai Perang Dunia II. | |
| 1940 | 24% | ||
| 1941 | 31% | Serangan Pearl Harbor memicu lonjakan lainnya. | |
| 1942 | 40% | ||
| 1950 | 38% | Truman | Dipotong untuk melawan resesi. |
| 1951 | 50,75% | Kenaikan untuk mendanai Perang Korea . | |
| 1952 | 52% | Eisenhower | Tidak ada pemotongan, meskipun resesi 1953 dan 1957. |
| 1964 | 50% | LBJ | Menerapkan pemotongan pajak JFK . |
| 1965 | 48% | Memotong ekonomi yang didorong. | |
| 1968 | 52,8% | Kenaikan dibayar untuk Great Society dan Perang Vietnam. | |
| 1970 | 49,2% | Nixon | Dipotong untuk melawan resesi. |
| 1971 | 48% | ||
| 1979 | 46% | Tukang gerobak | Dipotong untuk mengimbangi suku bunga tinggi. |
| 1987 | 40% | Reagan | Undang-undang Reformasi Pajak |
| 1988 | 34% | Dipotong untuk melawan resesi. | |
| 1993 | 35% | Clinton | Undang-Undang Rekonsiliasi Anggaran Omnibus . |
| 2018 | 21% | Truf | Cut mulai berlaku. |
(Sumber untuk Tabel: " Tarif Pajak Perusahaan 1909-2002 ," IRS. "Tarif Pajak Perusahaan dan Pekerjaan," ProCon.org.)