Dateline: 06/30/97
Penafian: Informasi ini bersifat umum dan dimaksudkan untuk tujuan informasi saja. Itu tidak harus ditafsirkan dengan cara apa pun sebagai pajak atau nasihat hukum. Anda harus berkonsultasi dengan seorang profesional terlatih yang akrab dengan hukum dan peraturan daerah Anda untuk mendapatkan saran khusus.
Baru-baru ini saya bertemu dengan profesional akuntansi Steven Palmer untuk membahas beberapa implikasi pajak yang dihadapi konsultan sebagai kontraktor independen.
Ini adalah kelanjutan dari wawancara yang dimulai di sini .
T: Semua pajak ini adalah sisi negatifnya. Bagaimana dengan sisi baik menjadi konsultan independen? Anda dapat mengurangi semua hal yang digunakan majikan Anda untuk dikurangi ketika Anda menjadi karyawan. Anda dapat mengurangkan semua hal ini hingga batas penghasilan Anda, saya berasumsi.
smp: Sebenarnya, IRS mengatur bahwa Anda harus menghasilkan uang tiga dari lima tahun untuk dianggap bisnis dan bukan hobi. Anda mungkin bisa bertahan selama dua tahun selama Anda menunjukkan kepedulian bisnis yang berkelanjutan. Hilangnya tahun pertama bukan tidak biasa karena biaya start up. Tahun kedua dan ketiga Anda mungkin memiliki laba bersih. Kemudian tahun keempat Anda bisa mengalami tahun yang buruk di mana kecelakaan membuat Anda terbengkalai, misalnya, atau beberapa biaya lainnya menimpa Anda. IRS tidak akan melakukan interpretasi yang ketat. Anda baru saja harus benar-benar berhati-hati tentang tampil sebagai bisnis bukan hobi.
T: Apa jenis hal, secara umum, dapat Anda kurangi?
smp: perlengkapan kantor, biaya perjalanan, langganan majalah untuk bisnis. Anda dapat memotong bagian pro-rata dari pengeluaran rumah Anda jika Anda memenuhi syarat untuk pengurangan kantor rumah. Bahkan premi asuransi Anda dapat dikurangkan untuk cakupan karyawan utama atau cakupan perawatan kesehatan jika Anda tidak memiliki pekerjaan menyeluruh yang menyeluruh.
T: Bagaimana dengan biaya telepon untuk akses Internet?
smp: Anda dapat memotong bagian biaya yang terkait dengan bisnis dan bukan untuk penggunaan pribadi.
T: Saya memahami IRS memungkinkan Anda untuk menghapus (memotong) sejumlah tertentu setiap tahun sebagai biaya langsung sebelum Anda mulai mendepresiasi barang modal dari waktu ke waktu. Saya pikir ini sekitar $ 1500.
smp: Bagian 179 dari kode pajak, yang kami sebutkan sebelumnya , memungkinkan Anda mengurangi hingga $ 18.000 pada tahun 1997 (itu dijadwalkan naik ke $ 25.000 pada tahun 2003) pada tahun Anda membeli peralatan, asalkan jumlah yang dikurangi tidak dapat melebihi pendapatan Anda untuk tahun ini. Mereka hanya berusaha mencegah pemotongan hobi. Perhitungan ini merupakan bagian dari jadwal depresiasi yang dilampirkan pada Jadwal Anda C. Anda dapat meneruskan pembebasan bagian 179 itu ke tahun depan jika Anda tidak menggunakan semuanya di tahun ini.
T: Jadi sebelum kita memotong apa pun, pertama-tama kita harus menentukan berapa banyak biaya adalah bisnis versus pribadi?
smp: Benar. Jika, misalnya, Anda memiliki komputer di rumah yang Anda gunakan untuk bisnis konsultasi Anda, anak-anak Anda gunakan untuk permainan, dan istri Anda menyimpan daftar kartu Natalnya, Anda harus menghitung seberapa banyak penggunaan itu adalah bisnis versus pribadi.
T: Tetapi jika Anda membeli komputer terpisah dan menggunakannya secara eksklusif untuk bisnis, Anda dapat menghapus sebanyak mungkin biaya di bawah penghasilan bisnis Anda atau $ 18.000, mana yang lebih rendah?
smp: Benar. Anda harus membuat penentuan bagian 179 atau depresiasi. Setelah Anda mulai mendepresiasi suatu barang, Anda tidak dapat kembali dan menggunakan pasal 179 untuk aset tersebut.
T: Bagaimana dengan biaya lain dalam berbisnis? Misalnya perjalanan.
smp: Bergantung pada seberapa banyak bisnis versus pribadi. Mereka ingin melihat bagaimana Anda menggunakan biaya itu untuk mendapatkan penghasilan. Dalam audit, mereka akan melihat apakah Anda menunjukkan keuntungan atau kerugian pada bisnis Anda. Jika mendapat laba, mereka akan jauh lebih lunak dalam mengizinkan pemotongan khusus. Terutama jika Anda melakukan konsultasi, memelihara basis data informasi yang dikumpulkan dari perjalanan, dan memberikan informasi bahwa Anda memperoleh penghasilan dari. Mereka juga akan melihat, misalnya, berapa banyak perjalanan yang Anda ambil ke tempat yang sama. Jika Anda melakukan lima perjalanan, dapatkah Anda mengumpulkan informasi yang sama dalam dua perjalanan?
T: Bagaimana dengan tahun-tahun Anda baru saja mencapai titik impas? Apakah mereka akan segan jika Anda mendapat untung?
smp: Anda harus mendapat untung dalam tiga dari lima tahun. Beban pembuktian ada pada wajib pajak. Anda harus dapat menunjukkan keuntungan bisnis apa yang Anda peroleh dari hiburan ini.
T: Jika Anda mengklaim pengurangan dan mereka tidak mengizinkan, Anda harus membayar pajak ditambah denda dan bunga, bukan?
smp: Biasanya tidak ada hukuman, kecuali mereka merasa ada usaha yang disengaja untuk menipu. Mereka akan selalu terbuka dengan penalti, tetapi mundur. Kinerja auditor dinilai berdasarkan kemampuan mereka untuk mendapatkan pendapatan. Dan ingat, Anda selalu dapat meminta untuk berbicara dengan supervisor. Jangan takut untuk menantang temuan auditor. Ada pepatah lama "Ini adalah pengurangan yang sah sampai Anda diaudit."
T: Pengurangan makan siang bisnis hanya 50% sekarang?
smp: Ya, tetapi pembatasan itu hanya berlaku untuk biaya makan, bukan untuk biaya insidental yang terkait dengan perjalanan. Anda tidak harus memiliki tanda terima untuk barang di bawah $ 75 kecuali untuk penginapan, tetapi Anda membutuhkan tujuan bisnis, yang dihibur dan gelar mereka, di mana dan berapa banyak.
T: Terima kasih, Steve. Anda telah memberi kami individu yang bekerja sendiri lebih banyak yang harus diperhatikan. Pikiran akhir apa pun?
smp: Ya. Saya sarankan Anda menyimpan catatan. Mendokumentasikan kontak Anda, ke mana Anda pergi, memperkuat deduksi bisnis Anda. Anda tidak mengajukan laporan pengeluaran lagi seperti yang Anda lakukan sebagai karyawan jadi di sinilah Anda dapat melacak. Auditor akan menerima tanda terima, tetapi mereka menyukai buku harian. Bisa di atas kertas atau di komputer. Log siapa panggilan telepon Anda dan waktu. Dokumentasikan aktivitas Anda. Ini akan membantu Anda menentukan persentase waktu yang berfungsi dibandingkan pribadi. Gunakan itu untuk membuktikan manfaat bisnis apa yang akan Anda peroleh dari suatu kegiatan, Sebagai konsultan Anda cenderung melupakan beberapa hal. Kartu kredit penting, tetapi beberapa hal dilakukan secara tunai. Kembali melalui buku harian Anda dapat membantu Anda menemukan potongan yang sah lainnya yang mungkin telah Anda abaikan.