Dateline: 06/23/97
Penafian: Informasi berikut bersifat umum dan dimaksudkan untuk tujuan informasi saja. Itu tidak harus ditafsirkan dengan cara apa pun sebagai pajak atau nasihat hukum. Anda harus berkonsultasi dengan seorang profesional terlatih yang akrab dengan hukum dan peraturan daerah Anda untuk mendapatkan saran khusus.
Baru-baru ini saya bertemu dengan profesional akuntansi Steven Palmer untuk membahas beberapa implikasi pajak yang dihadapi konsultan sebagai kontraktor independen.
Dia setuju untuk membantu saya membuat konsultan wiraswasta lebih sadar tentang barang pajak yang tidak harus mereka pikirkan sebagai karyawan.
Steven M. Palmer saat ini adalah Manajer Akuntansi untuk Chiyoda International Corporation of Seattle, Washington. Steven telah bekerja di perusahaan desain dan konstruksi ini selama hampir sembilan tahun. Sebelum bergabung dengan Chiyoda, Steven adalah Manajer Pengembangan Sistem Keuangan untuk Perusahaan Asuransi Asuransi Safeco, Los Angeles, selama lima tahun. Selain itu, ia telah menjadi konsultan akuntansi independen selama hampir 20 tahun. Steven melakukan pekerjaan sarjana di bidang bisnis di University of Washington dan melanjutkan studinya di University of California di Los Angeles (UCLA). Keahliannya termasuk asuransi, manufaktur dan akuntansi konstruksi.
-------
T: Steve, saya mengerti bahwa IRS memiliki tes 20 poin yang menentukan apakah seorang individu adalah karyawan atau konsultan independen.
smp: Itu benar-benar lebih menjadi masalah bagi majikan daripada individu karena ada hukuman pajak yang serius untuk mengklasifikasikan karyawan dengan tidak benar sebagai kontraktor independen. Jika Anda melihat ini untuk klien Anda, bagaimanapun, IRS memang memberikan bantuan. Ini dijabarkan dalam Bagian 530. (Berikut adalah informasi Kontraktor Independen Independen (Wirausaha Mandiri) atau Karyawan.) Jika Anda bekerja untuk beberapa perusahaan, arahkan pekerjaan Anda sendiri, dan berikan segala yang dibutuhkan untuk melakukan pekerjaan yang mungkin akan diklasifikasikan oleh IRS sebagai konsultan independen, bukan sebagai karyawan.
T: Sebagian besar dari kita tahu bahwa individu wiraswasta harus melakukan pembayaran pajak setiap tiga bulan kepada pemerintah. Apakah ada cara untuk menghindarinya?
smp: Jika Anda telah membayar setidaknya 90% dari total kewajiban pajak Anda pada akhir tahun, Anda tidak perlu melakukan pembayaran pajak setiap tiga bulan.
T: Jika Anda tidak melakukan pembayaran triwulan, bagaimana Anda mencapai level 90% itu?
smp: Nah, jika pasangan Anda bekerja, ia dapat memiliki pajak yang dipotong pada tingkat satu yang lebih tinggi, mengklaim pengecualian nol, dan bahkan mengarahkan bahwa jumlah tambahan dipotong dari setiap gaji. Buat saja perubahan yang sesuai pada W-4 mereka. Atau jika Anda bekerja untuk majikan di samping pekerjaan wiraswasta Anda, Anda dapat melakukan hal yang sama dengan W-4 Anda dengan perusahaan itu. Saya kenal seorang penulis yang juga mengirim surat kabar. Dia memiliki majikan korannya menahan cukup untuk menutupi pendapatan menulisnya juga.
T: Jika, pada akhir tahun pajak, Anda menemukan bahwa pajak Anda dipotong tidak melebihi 90% dari kewajiban pajak Anda dapat Anda hanya mengirim IRS cek pada mengatakan 30 Desember untuk mendapatkannya ke level 90%?
smp: Jika Anda melakukannya, IRS akan melihat itu sebagai pembayaran triwulanan kuartal keempat untuk tahun berjalan. Setelah Anda mulai melakukan pembayaran tiga bulanan, Anda harus terus mengajukan pembayaran triwulanan selama Anda memperoleh penghasilan dari pekerjaan mandiri.
T: Nah, jika Anda melakukan pembayaran triwulanan kuartal keempat, apakah IRS akan mengharapkan Anda telah mengajukan pembayaran triwulanan sepanjang tahun?
smp: Jika Anda melakukan pembayaran besar pada kuartal keempat, IRS akan meminta Anda untuk kembali dan menentukan kapan pendapatan itu sebenarnya berasal. Anda harus kembali dan menilai sendiri dan membayar denda dan bunga untuk pembayaran yang terlambat.
T: Jadi jika Anda tidak melakukan pembayaran triwulanan, dan Anda mencapai akhir tahun dengan kurang dari 90% dari pajak Anda dibayar, Anda akan berakhir membuat pembayaran triwulanan secara surut untuk seluruh tahun pajak, bukan?
smp: Benar.
T: Jika saya tidak melakukan pembayaran tiga bulanan berapa batas jumlah yang dapat saya bayarkan pada tanggal 15 April?
smp: Jika jumlah pajak yang Anda hutangkan pada akhir tahun kurang dari sepuluh persen dari kewajiban pajak total Anda, Anda baik-baik saja.
T: Berapa lama setelah akhir kuartal saya harus melakukan pembayaran pajak setiap tiga bulan?
smp: Pembayaran triwulanan jatuh tempo 15 hari setelah akhir kuartal. Misalnya, pembayaran pajak kuartal pertama jatuh tempo 15 April. Pembayaran kuartal kedua jatuh tempo 15 Juli dan seterusnya.
T: Oke, jadi saya telah menetapkan bahwa saya adalah konsultan independen bukan karyawan. Sebagai seorang wiraswasta, apa yang harus saya tanggung?
smp: Anda harus membayar pajak federal setidaknya tingkat 90%. Ini termasuk pajak penghasilan dan pajak jaminan sosial. Untuk pajak jaminan sosial, Anda bertanggung jawab atas separuh "karyawan" seperti biasanya, tetapi Anda juga bertanggung jawab atas separuh "perusahaan". Namun, Anda dapat mengurangi separuh bagian pemberi kerja pada formulir yang Anda gunakan untuk menghitung kewajiban pajak jaminan sosial.
T: Jadi Anda harus memasukkan pajak jaminan sosial ketika Anda menghitung ambang 90%?
smp: Ya. Ini 90% dari total kewajiban pajak. Itu termasuk semua pajak lain-lain yang menunjukkan pada Formulir 1040 (seperti pajak minimum alternatif) meskipun kebanyakan orang tidak masuk ke dalamnya.
Jika Anda mempertahankan penghasilan wiraswasta Anda di bawah $ 400 untuk tahun setelah pemotongan, Anda tidak perlu membayar pajak jaminan sosial sama sekali. Ini dapat menjadi sangat penting dalam setahun ketika Anda mungkin memilih untuk mengambil Pasal 179 penghapusan.
T: Sebelum kita berbicara tentang Bagian 179 dan pemotongan, apa pajak lain yang perlu kita pertimbangkan selain pajak penghasilan dan pajak jaminan sosial?
smp: Anda benar-benar perlu menghubungi pihak berwenang setempat mengenai hal ini. Washington State memiliki pajak Bisnis dan Pekerjaan, meskipun memiliki pengecualian yang cukup tinggi untuk usaha kecil. Indiana memiliki pajak penerimaan bruto. Banyak negara bagian memiliki pajak penghasilan negara bagian.
Ada juga izin usaha.
Anda membutuhkan satu dari negara bagian dan satu lagi dari kota tempat Anda tinggal. Anda mungkin juga membutuhkan satu untuk kota-kota lain di mana Anda bekerja bahkan jika Anda tidak tinggal di sana. Tergantung pada apa yang Anda berkonsultasi pada Anda mungkin juga memerlukan pendaftaran profesional.
T: Tetapi semua biaya lisensi tersebut dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis, bukan?
smp: Ya.
T: Bagaimana dengan pajak Asuransi Pengangguran?
smp: Karena Anda wiraswasta Anda tidak dilindungi oleh asuransi pengangguran. Itu hanya berlaku jika Anda mempekerjakan karyawan. Dalam hal ini Anda harus membayar baik pengangguran maupun kompensasi pekerja untuk mereka. Anda, sebagai pemilik tunggal, tidak memenuhi syarat untuk pengangguran atau cacat, bahkan jika Anda membayar sendiri gaji.
T: Saya berasumsi bahwa kami akan melaporkan pendapatan ini pada Jadwal C yang terlampir pada Formulir 1040 kami.
smp: Benar. Sebagai pemilik tunggal Anda akan. Ini berbeda, tentu saja, bagi siapa saja yang telah memasukkan bisnis konsultasi mereka.
Bersambung ...
Dalam Bagian 2 wawancara ini kita akan membahas sisi positif dari masalah pajak wirausaha - pemotongan untuk biaya bisnis.