Memiliki Kekayaan Lebih Tinggi Membutuhkan Pendekatan Berbeda untuk Perencanaan Pajak
Dengan perubahan undang-undang pajak baru yang berlaku pada tahun 2018 sebagai bagian dari Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, ini adalah saat yang tepat bagi pembayar pajak neto yang tinggi untuk meninjau kembali rencana mereka untuk melihat bagaimana dampaknya dan peluang apa yang ada untuk menghasilkan penghematan pajak.
Saat Anda duduk bersama akuntan atau profesional pajak, berikut adalah topik paling penting untuk ditinjau.
Perencanaan Pajak Investasi
Jika Anda memiliki portofolio investasi yang besar, kemungkinan besar Anda mengalami pajak keuntungan modal ketika menjual investasi dengan untung. Pajak keuntungan modal jangka pendek yang lebih tinggi berlaku untuk investasi yang diadakan kurang dari satu tahun, sementara tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah berlaku untuk investasi yang diadakan lebih dari satu tahun.
Di bawah undang-undang pajak baru, tingkat keuntungan modal tidak mengalami perubahan mendasar dalam struktur. Tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 0 persen, 15 persen, dan 20 persen masih berlaku, tetapi cara penerapan tarif ini telah berubah. Undang-undang yang lama menerapkan tarif 0 persen ke dua braket pajak terendah, sementara tingkat 15 persen jatuh di tengah empat dan tarif 20 persen disediakan untuk pembayar pajak dalam kelompok pajak tertinggi. The Potongan Pajak dan Jobs Act, bagaimanapun, menyelaraskan tarif dengan tingkat penghasilan kena pajak maksimum.
Di sisi keuntungan jangka pendek, perubahan yang jelas ada hubungannya dengan restrukturisasi kurung pajak itu sendiri. Pelapor tunggal menghasilkan $ 500.000 atau lebih dan pasangan yang sudah menikah dengan pendapatan gabungan sebesar $ 600.000 atau lebih tinggi jatuh ke dalam braket pajak 37 persen. Ini adalah tingkat keuntungan modal tertinggi yang harus diwaspadai jika Anda seorang investor kaya bersih yang berencana untuk menjual investasi jangka pendek.
Perencanaan Pajak Properti dan Pajak
Rencana pajak Trump melembagakan perubahan pada pajak properti dan hadiah yang secara langsung mempengaruhi individu dengan kekayaan bersih yang tinggi. Undang-Undang menggandakan pembebasan pajak hadiah, pembebasan lahan dan pembebasan generasi , meningkatkannya menjadi $ 11,2 juta per orang, diindeks untuk inflasi. Batas pengecualian tahunan untuk pajak hadiah naik menjadi $ 15.000, sementara tarif pajak untuk ketiga tetap tidak berubah pada 40 persen.
Untuk individu dengan kekayaan bersih yang tinggi yang berencana untuk memberikan hadiah keuangan yang signifikan kepada ahli warisnya, perubahan itu positif, karena dapat menghasilkan penghematan pajak. Untuk sepenuhnya memanfaatkan perubahan pajak ketika mereka berada di tempat, penting untuk mempertimbangkan apakah rencana perkebunan Anda saat ini disusun untuk memungkinkan Anda untuk mengambil keuntungan dari batas pajak perkebunan yang lebih tinggi, sambil memastikan bahwa Anda tidak menyampaikan lebih banyak (atau kurang ) kekayaan Anda untuk pasangan Anda, anak-anak atau cucu dari yang Anda inginkan selama masa hidup Anda. Anda juga harus mengkoordinasikan upaya perencanaan pajak daerah federal Anda dengan implikasi pajak yang mungkin dipicu di tingkat negara bagian.
Satu hal penting untuk dicatat tentang perubahan ini: mereka hanya akan tetap berlaku hingga 31 Desember 2025, kecuali diperpanjang dengan pembaruan undang-undang pajak tambahan.
Pada titik itu, mereka akan kembali ke tingkat pembebasan yang lebih rendah. Undang-undang saat ini tidak memasukkan ketentuan apa pun terhadap "clawback", yang akan memungkinkan hadiah keuangan sebelumnya dikenakan pajak sebagai bagian dari harta Anda di bawah batas lama. Masih ada waktu untuk peraturan yang melarang klawback untuk ditempatkan tetapi itu adalah sesuatu yang perlu dipertimbangkan saat membuat hadiah.
Pemberian Amal Perencanaan Pajak
Sumbangan bagian dari kekayaan Anda untuk amal dapat menghasilkan pengurangan pajak dan dimulai pada tahun 2018, batas deduksi untuk kontribusi uang tunai untuk amal yang layak meningkat dari 50 persen dari Pendapatan Kotor Disesuaikan menjadi 60 persen. Undang-undang itu juga mencabut batasan Pease, yang membatasi jumlah pengurangan amal yang tersedia bagi pembayar pajak berpenghasilan tinggi.
Batas yang lebih tinggi pada pemotongan adalah anugerah bagi pembayar pajak netto yang tinggi yang memerinci dan mungkin untuk membuat transfer kekayaan bebas pajak yang besar dengan menempatkan beberapa aset Anda ke dalam tunjangan anuitas timbal amal.
Jika Anda berusia di atas 70 1/2, Anda dapat menghindari membayar pajak penghasilan hingga $ 100.000 dalam donasi amal yang dibuat dari IRA tradisional setiap tahun untuk manfaat pajak tambahan. Menyumbang ke dana yang disarankan donor juga dapat menghasilkan potongan pajak di muka.
Namun, sekali lagi, perubahan ini akan berakhir pada akhir tahun 2025, jadi penting untuk merencanakan cara memanfaatkannya lebih cepat, daripada nanti.
Pengurangan Penghasilan Entitas Pass-Through
Satu masalah pajak terakhir bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi untuk dipertimbangkan adalah pengenalan pengurangan 20 persen baru atas pendapatan bisnis untuk entitas yang melewatinya. Jika Anda menjalankan bisnis yang dikenakan pajak sebagai entitas pass-through, Anda mungkin dapat mengurangi 20 persen dari penghasilan bisnis yang memenuhi syarat Anda langsung dari atas, dengan batasan tertentu. Jika Anda berpenghasilan tinggi yang memiliki bisnis, Anda mungkin ingin menjelajahi keuntungan dari membentuk perseroan terbatas untuk mengambil keuntungan dari pemotongan ini.
Jika bisnis Anda beroperasi sebagai Perusahaan-C, Anda tidak akan dapat mengambil keuntungan dari pemotongan tersebut tetapi tagihan pajak tidak mengurangi tarif pajak perusahaan dari 35 persen menjadi 21 persen, menawarkan peluang potensial lain untuk penghematan pajak.