Memahami Pembebasan Pajak Hadiah Tahunan dan Seumur Hidup
Pembebasan Pajak Hadiah Tahunan
Pembebasan seumur hidup dari membayar pajak hadiah bersimpangan dengan pembebasan tahunan lainnya. Pembebasan tahunan memungkinkan Anda untuk memberi hadiah hingga $ 14.000 per tahun per orang bebas pajak pada 2017. Hadiah ini tidak dihitung terhadap pengeluaran seumur hidup Anda sebesar $ 5,49 juta. Pengecualian seumur hidup hanya dijalankan ketika Anda melebihi jumlah ini.
Secara teknis, Anda harus melaporkan hadiah atas pengecualian tahunan ini kepada IRS pada Formulir 709, Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Transfer Pengeluaran-Skipping) . Ini mencatat kelebihannya. Akhirnya, pada akhir hidup Anda ketika harta Anda habis, semua kelebihan ini ditambahkan dan diterapkan pada pembebasan seumur hidup. Jika hadiah Anda melebihi pengecualian seumur hidup, tarif pajak yang berlaku akan mencapai batas atas 40 persen untuk perkebunan nilai ini pada 2017.
Pengecualian adalah "Unified" Credit
Sekarang inilah yang menjadi sedikit rumit. The Internal Revenue Service menyatukan semua hadiah yang Anda buat selama hidup Anda dengan hadiah yang Anda buat sebagai warisan dari harta Anda ketika Anda meninggal.
Oleh karena itu, pajak hadiah dan pajak tanah membagi pembebasan sebesar $ 5,49 juta ini di bawah payung sesuatu yang disebut kredit pajak terpadu. Jika Anda melebihi pembebasan tahunan Anda dengan selisih $ 1 juta selama masa hidup Anda, Anda hanya akan memiliki $ 4,49 juta yang tersisa untuk melindungi rumah Anda dari pajak warisan ketika Anda meninggal.
Nilai hadiah seumur hidup Anda berasal dari pembebasan seumur hidup terlebih dahulu, maka setiap pengecualian yang tersisa diterapkan ke properti Anda.
Tentu saja, $ 5,49 juta adalah uang yang banyak , dan hanya 0,2 persen orang Amerika berutang IRS pajak properti di tahun 2013, menurut laporan pemerintah 2015. Ini berhasil hanya satu dari setiap 500 warga yang meninggal.
Contoh Pajak Hadiah
Jika seorang ayah membuat hadiah satu kali dari $ 114.000 kepada putranya untuk pembelian rumah, $ 14.000 dari hadiah itu bebas dan bebas dari pajak hadiah federal. Sisa $ 100.000 adalah hadiah kena pajak dan akan diterapkan pada pembebasan seumur hidup.
Tetapi jika sang ayah memberi hadiah kepada putranya $ 14.000 pada bulan Desember, kemudian memberinya tambahan $ 100.000 pada bulan Januari, hadiah bulan Desember itu gratis dan jelas dan hanya $ 86.000 dari jumlah $ 100.000 berikutnya yang dikeluarkan dari pengucilannya seumur hidup - $ 100.000 dikurangi dengan pengecualian tahunan sebesar $ 14.000. Ingat, pembebasan hadiah tahunan adalah per orang per tahun. Anda dapat memberikan ini kepada satu orang setiap tahun dan tidak pernah mencelupkan ke dalam pembebasan seumur hidup Anda. Jika sang ayah tidak mau membayar pajak hadiah pada $ 86.000 pada tahun hadiah itu dibuat, ia dapat mengurangi pembebasan pajak hadiah seumur hidupnya dengan jumlah ini.
Terlepas dari kemurahan hatinya yang signifikan, Ayah masih memiliki sekitar $ 5,4 juta dari kredit pajak terpadu yang tersisa untuk melindungi tanah miliknya.
Tidak semua Hadiah Dapat Dikenai Pajak
Pertimbangan penting lainnya adalah bahwa tidak semua hadiah dapat dikenakan pajak. Ayah bisa membayar uang sekolah atau biaya pengobatan anaknya dalam jumlah berapapun tanpa dikenakan pajak hadiah , asalkan dia memberikan uang itu langsung ke lembaga belajar atau fasilitas medis, bukan kepada putranya.
Pengecualian Meningkatkan Secara Berkala
Pengecualian ini juga meningkat secara berkala untuk mengimbangi inflasi. Pembebasan seumur hidup 2017 meningkat dari $ 5,45 juta pada tahun 2016, meskipun pembebasan tahunan telah terhenti di $ 14.000 sejak 2013.
Intinya adalah bahwa sebagian besar dari kita dapat memberikan isi hati kita tanpa masalah pajak yang perlu dikhawatirkan.