Pelajari Cara Menentukan Nilai Aset untuk Tujuan Pajak Estate
The gross estate adalah nilai aset dan properti sebelum pajak dan utang dikurangi. Ini termasuk semua properti yang dimiliki oleh orang yang meninggal atau di mana ia memiliki kepentingan, terlepas dari apakah aset tersebut dikenakan wasiat.
Menggunakan Date of Death Estate Valuation
Tanggal penilaian harta mati adalah nilai pasar yang adil dari masing-masing aset perkebunan pada tanggal kematian yang sebenarnya dari kematian.
- Untuk rekening bank, investasi dan pensiun , ini akan menjadi nilai pernyataan pada tanggal kematian.
- Dengan saham publik yang diperdagangkan di luar rekening broker, rata-rata harga tinggi dan rendah pada tanggal kematian dikalikan dengan jumlah saham yang dimiliki oleh orang yang meninggal. Jika kematian terjadi pada hari ketika pasar saham ditutup, harga rata-rata untuk saham pada hari-hari perdagangan segera sebelum dan sesudah tanggal kematian digunakan.
- Nilai pasar yang adil dari efek pribadi, kepentingan bisnis dan real estat pada tanggal kematian biasanya ditentukan oleh penilaian.
Menggunakan Tanggal Valuasi Alternatif
Nilai tanggal penilaian alternatif adalah nilai pasar yang adil dari semua aset termasuk dalam real estate penggusuran enam bulan setelah tanggal kematian.
Berdasarkan Kode Pendapatan Internal, perwakilan pribadi diizinkan untuk memilih apakah akan menggunakan tanggal nilai kematian atau nilai tanggal penilaian alternatif jika properti cukup besar untuk dikenakan pajak properti federal dan jika menggunakan tanggal alternatif mengurangi nilai real estate.
Pada 2016, hanya perkebunan dengan nilai bruto lebih dari $ 5,45 juta yang dikenakan pajak properti.
Mengapa Menggunakan Satu atau Yang Lain?
Mengapa perwakilan pribadi memilih nilai tanggal penilaian alternatif, bukan opsi penilaian tanggal kematian? Karena jika satu atau lebih aset perkebunan kehilangan nilai yang signifikan selama enam bulan setelah kematian, tagihan pajak tanah dapat dikurangi. Jika nilai tanggal penilaian alternatif digunakan, bagaimanapun, maka semua aset estate harus dinilai kembali, bukan hanya yang telah turun nilainya.
Apa yang terjadi jika aset dijual selama enam bulan setelah tanggal kematian? Maka harga jual aset harus digunakan.
Kelemahan besar untuk menggunakan nilai-nilai tanggal penilaian alternatif adalah bahwa langkah-up dalam basis yang menerima penerima dikunci pada nilai yang lebih rendah. Ini dapat mempengaruhi kewajiban capital gain mereka jika mereka kemudian memutuskan untuk menjual warisan mereka.
Biasanya, dasar pembayar pajak adalah apa yang dia bayar untuk aset, ditambah biaya peningkatan modal. Dia membayar pajak keuntungan modal atas perbedaan antara itu dan harga jual. Dasarnya dalam properti yang diwariskan adalah nilainya pada tanggal penilaian untuk keperluan pajak, jadi semakin rendah penilaian, semakin besar kemungkinan ia akan merealisasikan keuntungan modal jika ia menjual.