Menetapkan Dana Perwalian Tidak sesulit yang Anda pikirkan
1. Cari Tahu Apa Yang Anda Inginkan Kepercayaan Anda Untuk Capai dan Bagaimana Melakukannya
Mengapa Anda akan kesulitan menciptakan pengaturan hukum baru untuk membatasi koleksi properti tertentu? Apa yang sedang Anda coba capai? Secara khusus, Anda perlu mengidentifikasi, antara lain:
- Siapa pemberi adalah (orang yang mentransfer properti ke kepercayaan)
- Apa kepercayaan corpus adalah (aset yang membentuk neraca dana trust fund seperti uang tunai, saham , obligasi , reksadana , real estat , atau properti lainnya)
- Siapa penerima manfaat dan penerima manfaat kontingen
- Siapa yang akan bertindak sebagai wali (jika Anda memerlukan bantuan, baca Tiga Pertanyaan untuk Ditanyakan Saat Memilih Wali Amanat untuk Dana Perwalian Anda ; jangan lupa Anda dapat menggunakan wali amanat perusahaan seperti departemen kepercayaan bank )
- Bagaimana aset akan dikelola, diinvestasikan, atau diobati, termasuk jenis, level, dan waktu distribusi
- Siapa yang akan mengelola aset
- Berapa lama kepercayaan akan bertahan sebelum mengakhiri dan di bawah kondisi apa itu akan berhenti beroperasi
- Apakah kepercayaan dapat dibatalkan (dapat diubah) atau tidak dapat dibatalkan (tidak dapat diubah)
2. Pergi ke Jaksa Penuntut Estate yang Bereputasi dengan Pengalaman Merumuskan Kepercayaan Keluarga dan Meminta Dia Membuat Pernyataan Kepercayaan dan Instrumen Kepercayaan di Negara Bagian yang Paling Menguntungkan untuk Tujuan dan Sasaran Anda
Langkah berikutnya dalam membangun kepercayaan adalah pergi ke pengacara di negara bagian di mana Anda menginginkan dana perwalian berdomisili.
Ini adalah keputusan penting karena undang-undang negara bagian yang digunakan untuk menciptakan kepercayaan akan memiliki pengaruh besar pada cara mengawasi oleh pengadilan, hak pihak-pihak yang terlibat dengannya di masa depan, dan banyak detail lainnya yang tidak mungkin Anda lakukan. bayangkan saat ini. Meskipun undang-undang saling percaya berbeda dari satu negara bagian ke negara lainnya, undang-undang itu telah distandardisasi sampai tingkat tertentu selama abad yang lalu berkat upaya Komisi Hukum Seragam, yang bekerja untuk mempromosikan keseragaman undang-undang di seluruh Amerika Serikat. Namun demikian, pastikan Anda memilih secara cerdas sejak awal dengan membicarakannya dengan penasihat yang berkualifikasi. New York, misalnya, terkenal karena membutuhkan lebih banyak formalitas dalam proses penciptaan kepercayaan dari negara-negara lain, mungkin karena, secara historis, ada begitu banyak kekayaan, itu menyederhanakan seluruh urusan dengan menggambar garis terang yang membutuhkan hal-hal seperti pengalihan judul secara resmi, bukan sekedar deklarasi, ketika meletakkan aset dalam kepercayaan.
Minta pengacara membuat pernyataan kepercayaan dan / atau instrumen kepercayaan penuh, yang merupakan dokumen hukum yang menetapkan dana perwalian keluarga dan yang mengkodifikasikan semua hal yang kita diskusikan pada langkah sebelumnya. Ini bisa sederhana dan pendek atau panjang dan kompleks tergantung pada ukuran kepercayaan, jumlah penerima manfaat, dan tujuan yang ingin dipenuhi.
Gunakan seorang spesialis yang memahami hukum estat. Ini bukan area untuk mengambil tawaran rendah karena biaya untuk mendapatkan kesalahan bisa menjadi tahun pertempuran hukum yang panjang di antara ahli waris Anda. Pastikan Anda memilih nama yang bagus selaras dengan tujuan kepercayaan karena ahli waris Anda akan terjebak dengannya untuk sementara. Jika Anda butuh bantuan, Anda dapat membaca lebih lanjut tentang memberi nama kepercayaan keluarga Anda .
Demi kenyamanan, banyak pengaturan kepercayaan umum memiliki nama bagus yang digunakan untuk merujuk ke konfigurasi. Sebagai contoh, jika instrumen kepercayaan berisi ketentuan yang melarang penerima manfaat dari menjanjikan, meminjam, atau distribusi pra-pengeluaran dari kepercayaan, menempatkan aset di luar jangkauan kreditur dan membuat tidak mungkin pewaris untuk menjual aliran anuitas , baik sengaja atau tidak sengaja, itu dikenal sebagai kepercayaan boros .
Beberapa di antaranya begitu keras dan dirancang dengan baik sehingga mereka berbatasan, jika tidak jatuh ke dalam, tidak bermoral (lihat keputusan Mahkamah Agung Mississippi di Sligh v. First National Bank of Holmes County di mana korban seorang penganiaya anak-anak dilarang dari memulihkan kerusakan terhadap kepercayaan pelaku pemborosan, memungkinkan monster untuk terus hidup sebagai dana perwalian bayi dari kekayaan mendiang ibunya). Ilustrasi lain: Jika kepercayaan menahan aset Anda setelah kematian dan menyediakan bagi pasangan Anda yang masih hidup, memungkinkan dia untuk tetap di rumah, hidup dari aliran pendapatan reguler yang dihasilkan oleh portofolio kepercayaan, tetapi tidak pernah menyentuh kepala sekolah, yang diserahkan kepada anak-anak dan cucu-cucu (melindungi mereka jika pasangan menikah lagi), ini dikenal sebagai kepercayaan QTIP. *
Secara umum, Anda dapat membatasi kepercayaan melalui instrumen kepercayaan yang Anda inginkan, menciptakan insentif bagi ahli waris Anda atau memberi mereka imbalan atas perilaku tertentu. Anda harus berhati-hati di sini karena Anda bisa mendapatkan beberapa konsekuensi yang tidak dimaksudkan (misalnya, Anda mengatakan penerima mendapatkan pembayaran $ 250.000 setiap kali dia mendapat gelar Sarjana tetapi tidak menentukan gelar Sarjana pertama sehingga ahli waris yang pandai terus-menerus mendaftar di baru program, menjadi mahasiswa profesional dan tidak pernah memasuki dunia kerja karena mereka menguras kepercayaan di depan jadwal yang Anda inginkan, mengambil aset dari sanak saudara Anda yang lain). Pengecualian? Tuntutan Anda tidak bisa "melawan kebijakan publik". Anda tidak dapat, misalnya, menyediakan distribusi kapan saja salah satu penerima merampok sebuah toko minuman keras. Anda tidak bisa menginstruksikan kepercayaan untuk mencabut warisan putri Anda jika ia berkencan dengan orang yang tidak berkulit putih. Anda tidak bisa mengatakan cucu Anda hanya menerima distribusi jika ia menempatkan anak-anaknya untuk diadopsi. Demikian juga, Anda tidak dapat mengatakan bahwa Anda akan mencabut warisan putra Anda, yang gay, kecuali ia menikahi seorang wanita, seperti yang dilakukan oleh seorang fanatik tua yang terkenal di New York pada tahun 2012, membuatnya menjadi bahan pembicaraan sekolah hukum di seluruh negeri. Anda mungkin membalas, "Uang saya, peraturan saya" tetapi itu tidak benar. Kamu mati. Anda tidak punya uang. Kepercayaan dan kepercayaan harus mematuhi standar kesopanan minimum sebagaimana ditetapkan oleh masyarakat melalui pengadilan.
Ketika semuanya dilakukan dan sesuai dengan keinginan Anda, menandatangani dokumen yang menciptakan kepercayaan. Buat pernyataan kepercayaan Anda, letakkan instrumen kepercayaan, dan lanjutkan ke langkah berikutnya.
3. Daftarkan Kepercayaan dengan IRS untuk Menerima Nomor Pokok Wajib Pajak (TIN)
Jika kepercayaan bukan kepercayaan pemberi, orang yang menyumbangkan properti adalah satu-satunya wali amanat dan mempertahankan kekuasaan tertentu, seperti hak untuk mencabut atau memodifikasi bagian tertentu dari instrumen kepercayaan dan karena itu harus melaporkan aset dan pendapatan kepercayaan di bawahnya. Nomor Jaminan Sosial pribadi pada pencatatan pajak Federal dan Negara, dana perwalian harus meminta nomor identifikasi pembayar pajak sendiri, atau NPWP. Sama seperti bisnis yang membutuhkan Nomor Identifikasi Pengusaha (EIN) dan seseorang membutuhkan Nomor Jaminan Sosial (SSN), TIN memungkinkan kepercayaan untuk mengajukan pengembalian pajak sendiri yang berdiri sendiri, membuka rekening keuangan di bank , perusahaan pialang , serta sebagai lembaga lain, dan berbagai hal lain yang diperlukan untuk melakukan bisnis sehari-hari.
Untuk menerima TIN kepercayaan Anda, Anda dapat menyelesaikan proses online di situs web IRS atau Anda dapat mengunduh Formulir SS-4, mengisinya, dan mengirimkannya melalui surat.
4. Transfer Properti yang Anda Hadiahkan ke Dana Perwalian dengan Menyerahkannya dan Membuka Akun Keuangan di Nama Kepercayaan
Langkah selanjutnya dalam menyiapkan dana perwalian Anda adalah dengan meninjau kembali properti yang ingin Anda transfer ke dalamnya. Ini mungkin dilakukan sebagai "[Masukkan Nama Wali Amanat] sebagai Wali Amanat untuk [Masukkan Nama Dana Perwalian Keluarga] pada [Sisipkan Tanggal]". Misalnya, bayangkan Anda memiliki 10.000 lembar saham Exxon Mobil senilai $ 830.000 yang ingin Anda percayai untuk anak-anak Anda. Anda mengatur kepercayaan keluarga dan menyebutnya "The John Smith Energy Trust". Anda menamai adikmu, Ada Smith, sebagai wali amanat. Anda pergi mendapatkan sertifikat saham dari lemari besi dan mendaftarkan ulang mereka dengan agen transfer, mengubah judul yang tercantum dalam catatan pendaftaran perusahaan dari nama Anda ke: "Ada Smith sebagai Wali Amanat untuk John Smith Energy Trust, 30 Juli 2016 "atau sesuatu yang sebanding.
Jika Anda akan mentransfer real estat ke kepercayaan, Anda akan pergi ke perekam akta dan menandatangani kepercayaan dengan cara yang sama: "Ada Smith sebagai Wali Amanat untuk John Smith Energy Trust, 30 Juli 2016".
Jika kepercayaan itu akan didanai dengan uang tunai, Anda harus membuka rekening bank atau broker yang Anda rencanakan untuk melakukan setoran. Katakanlah Anda pergi ke Charles Schwab & Company, salah satu broker terbesar di dunia. Anda membuka Schwab One Trust Account minimal $ 1.000 atau, $ 0 jika Anda setuju untuk membuka akun cek terkait dalam nama trust yang Anda sumbangkan setidaknya $ 100 per bulan. Di luar itu, akun kepercayaan berperilaku, untuk semua maksud dan tujuan, seolah-olah itu adalah akun pialang dalam arti Anda dapat membeli dan menjual aset sesuai dengan aturan apa pun yang ditetapkan dalam instrumen kepercayaan (misalnya, jika dikatakan Anda hanya dapat secara teratur membeli saham Coca-Cola, Anda tidak dapat memulai opsi perdagangan kecuali Anda ingin dituntut oleh penerima manfaat karena pelanggaran kewajiban fidusia dan dengan sangat baik mungkin diperlukan untuk membayar kembali kerugian yang Anda dapatkan akibat dari transaksi verboten Anda). Swiss akan membutuhkan salinan instrumen kepercayaan untuk memiliki dalam catatan daftar ketentuan yang membatasi perilaku Anda.
5. Merawat Administrasi Kepercayaan dan Catatan Akuntansi
Akhirnya, langkah terakhir dalam membangun kepercayaan Anda adalah menjalankannya sesuai dengan instrumen kepercayaan dengan menyimpan catatan terperinci, termasuk catatan akuntansi, jadi jika ada gugatan atau ketidaksesuaian, urusan administrasi harus beres. Pada titik tertentu dalam hidup Anda, atau pada saat kematian Anda, Anda harus menyerahkan tanggung jawab ini kepada orang lain.
Meskipun Anda dapat memisahkan tugas-tugas ke dalam fungsi-fungsi spesifik dan memberi mereka sumber dengan orang-orang atau lembaga yang berbeda (misalnya, menyewa perusahaan ini untuk mengelola uang, perusahaan ini untuk melayani sebagai ko-trustee dalam kapasitas institusionalnya, perusahaan ini untuk memegang aset dalam tahanan, perusahaan ini untuk mengurus akuntansi dan file pajak), banyak perusahaan jasa keuangan menawarkan paket biaya all-in-one, menggabungkan jasa wali perusahaan dengan administrasi, akuntansi, dan manajemen investasi. Seperti yang saya sebutkan di artikel baru lain tentang dana perwalian, Vanguard, yang terkenal dengan dana indeksnya , akan melakukan ini untuk kepercayaan keluarga dengan ketentuan saldo minimum $ 500.000 dan biaya minimum, pada saat penulisan ini, adalah $ 4.500 untuk manajemen investasi sendiri + biaya pencarian atas dana Vanguard (misalnya, rasio biaya reksa dana ) + $ 2.500 per biaya pendaftaran kepercayaan untuk melayani sebagai satu-satunya atau rekan-trustee , ditambah biaya layanan. Dalam hampir semua kasus, Anda akan melihat antara $ 7.000 hingga $ 15.000 untuk kepercayaan ukuran yang lebih kecil, yang lebih dari adil mempertimbangkan risiko yang harus diambil oleh perusahaan itu sendiri untuk melayani sebagai pendukung Anda untuk apa yang mungkin sangat baik. menjadi beberapa generasi keluarga Anda.
Saya akan mengatakan bahwa hampir semua orang dengan anak-anak dari perkawinan sebelumnya yang tidak ingin mereka ditipu, sengaja atau tidak sengaja, harus memanfaatkan kepercayaan QTIP.