Batas Pajak, Tingkat, dan Pengecualian Pajak 2018 Telah Diumumkan oleh IRS
Jawaban: Batas pajak harta baru untuk 2018 telah disesuaikan dengan inflasi dan secara resmi diumumkan oleh IRS. Undang-undang pajak baru yang disahkan oleh Kongres pada 2017 sekarang berlaku.
Setiap individu dapat meninggalkan $ 11,18 juta sebelum subjeknya tunduk pada pajak federal, yang dikenakan pada tingkat 40% untuk jumlah atas pengecualian.
Pasangan yang sudah menikah dapat memilih untuk menggabungkan pembebasan pajak mereka (dokumen harus dilakukan dengan benar ketika pasangan pertama meninggal!), Membawanya ke $ 22.36 juta; keuntungan besar ketika memberikan kekayaan kepada anak-anak, cucu-cucu, keponakan, dan anggota keluarga lainnya.
(Catatan: Pajak perkebunan dan pajak hadiah tidak berlaku untuk transfer antara sebagian besar pasangan yang sudah menikah di Amerika Serikat. Orang yang sudah menikah dapat hadiah atau mewariskan, dalam hidup atau setelah kematian, aset tidak terbatas untuk suami atau istrinya tanpa membayar pajak properti atau pajak hadiah, satu lagi dari banyak keuntungan finansial yang signifikan dari pernikahan .)
Pajak Properti Terkait dengan Pembebasan Pajak Hadiah Seumur Hidup
Pembebasan pajak estat terikat pada pengecualian pajak hadiah seumur hidup identik. Berikut adalah penjelasan cepat dan mudah tentang apa artinya dalam istilah praktis.
Setiap tahun, Anda dapat memberi seseorang $ 15.000 tanpa harus membayar pajak hadiah pada uang (ada pengecualian umum untuk aturan ini; misalnya, Anda dapat membayar jumlah yang tidak terbatas untuk biaya kuliah dan kuliah).
Jika Anda sudah menikah, Anda dan pasangan Anda dapat menggabungkan pengecualian Anda, membawanya ke $ 30.000.
Bayangkan Anda memiliki empat anak yang ingin Anda jadikan hadiah bebas pajak. Anda dapat memberikan masing-masing dari empat $ 15.000 (total $ 60.000) dan suami atau istri Anda dapat memberikan masing-masing dari empat $ 15.000 (total $ 60.000).
Itu berarti dalam satu tahun kalender, Anda dapat memberikan $ 120.000 tanpa membayar pajak hadiah.
Bagaimana jika Anda ingin memberi setiap anak $ 1.000.000? Anda dapat melanjutkan dan melakukannya, baik memilih untuk membayar pajak hadiah pada jumlah $ 880.000 yang melebihi dari pengecualian pajak hadiah tahunan, atau, sebaliknya, menggunakan bagian dari tunjangan pengecualian pajak hadiah seumur hidup Anda, yang terkait dengan pembebasan pajak Anda . Anda akan mengklaimnya dan $ 880.000 akan berasal dari pembebasan pajak tanah sebesar $ 22,18 juta yang Anda bagi dengan pasangan Anda. Itu berarti bahwa jika Anda berdua meninggal, Anda hanya akan dapat memberikan $ 21,3 juta kepada ahli waris Anda sebelum membayar pajak real 40%.
Ini bisa menjadi strategi yang cerdas karena menghilangkan aset dari harta warisan, di mana aset-aset itu dapat bergabung dengan anak-anak, cucu-cucu, atau tangan ahli waris lainnya. Sebuah ilustrasi mungkin bisa membantu.
Contoh Penggunaan Batas Pajak Bumi Awal Dengan Mengklaim Pengecualian Batas Pajak Hadiah Seumur Hidup Anda
Bayangkan bahwa pasangan yang sudah menikah, Thomas dan Elizabeth, memutuskan untuk memberikan $ 22.36 juta kepada anak-anak mereka langsung di atas dan di luar pembebasan pajak hadiah tahunan mereka. Ini akan menggunakan 100% pembebasan pajak hadiah seumur hidup mereka dan berarti bahwa pajak properti akan berutang dari sen pertama yang ditinggalkan ketika mereka mati.
Mereka berharap dapat hidup 25 tahun lagi berdasarkan proyeksi harapan hidup biasa. Dua hal telah terjadi sekarang:
- $ 22.36 juta dapat diinvestasikan oleh anak-anak dengan semua keuntungan modal, dividen, bunga, dan sewa yang tumbuh di masing - masing perkebunan. Uang apa pun yang telah terkumpul selama kepemilikan mereka tidak dihitung sebagai bagian dari harta orang tua sehingga secara efektif mengesampingkan pajak properti.
- Setiap kali ada penyesuaian inflasi untuk pembebasan pajak real, diferensial akan ditambahkan kembali ke tanah Thomas dan Elizabeth. Misalnya, pajak properti meningkat menjadi $ 10.900.000 pada tahun 2016 dari $ 10.860.000 pada tahun 2015. Itu adalah tambahan $ 40.000. Jika seseorang telah menggunakan semua pembebasan pajak properti / pembebasan hadiah seumur hidup sebesar $ 10.860.000 pada tahun 2016, mereka bangun untuk menemukan diri mereka dengan $ 40.000 dalam pengecualian yang baru diberikan di mana mereka dapat mengambil keuntungan atas kenyamanan mereka. Lebih dari seperempat abad, Thomas dan Elizabeth cenderung dapat mentransfer lebih banyak aset karena pengecualian tersebut dinaikkan dalam bentuk nominal, ditambah mereka masih memiliki $ 15.000 per orang, per penerima pembebasan pajak hadiah tahunan yang dapat mereka gunakan pada kebijaksanaan mereka.
Dalam praktiknya, dimungkinkan untuk menyiasati pembebasan pajak dan pembebasan pajak properti secara lebih efektif dengan memanfaatkan hal-hal seperti diskon likuiditas dalam kemitraan terbatas keluarga dan potongan pinjaman keluarga pada tingkat suku bunga terendah yang berlaku yang disyaratkan oleh peraturan IRS. Dengan jangka waktu 25 tahun, penasihat yang baik akan mendapatkan tingkat pengembalian aset yang memuaskan harus dapat memperoleh $ 100.000.000 atau lebih (dalam beberapa kasus, jauh lebih banyak) ke tangan ahli waris tanpa membayar pajak properti.