Bagaimana Hukum Pajak Trump Mengubah AMT
Itulah bagian yang menyebalkan tentang AMT. Jika Anda membuat lebih dari jumlah pembebasan AMT dan menggunakan pemotongan, Anda harus menghitung pajak dua kali.
Itu dulu untuk pajak penghasilan reguler, dan sekali untuk AMT. Untuk menambah penghinaan terhadap cedera, Anda harus membayar tagihan pajak yang lebih tinggi .
Pada 22 Desember 2017, Presiden Trump menandatangani Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan . Itu membuat AMT, tetapi menaikkan tingkat pengecualian dan fase penghentian dari 2018 hingga 2025. Akibatnya, itu akan mempengaruhi 200.000 pelapor pajak bukannya 5 juta yang terkena dampak pada 2017. RUU itu mencakup penyesuaian biaya hidup otomatis. Kongres menghapuskan AMT untuk korporasi.
Bagaimana AMT Bekerja
AMT berbeda dari tarif pajak reguler karena tidak memiliki deduksi standar atau pengecualian pribadi . Ini juga tidak memungkinkan potongan yang diperinci populer. Ini termasuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal , kredit pajak asing, dan biaya bisnis karyawan. Itu tidak mengizinkan bunga atas hipotik ekuitas rumah , kecuali digunakan untuk memperbaiki rumah Anda. Pajak properti dan properti pribadi tidak dapat dikurangkan.
Bukan juga biaya pengobatan .
Anda juga harus mengajukan jika Anda mengklaim kredit kendaraan listrik yang memenuhi syarat (Formulir 8834), bagian penggunaan pribadi dari kredit bahan bakar kendaraan pengisian bahan bakar alternatif (Formulir 8911), atau kredit untuk pajak minimum tahun sebelumnya (Formulir 8801).
AMT mungkin juga termasuk aliran pemasukan lain yang tidak dihitung oleh pajak pendapatan reguler.
Oleh karena itu, pajak AMT lebih tinggi dari pajak biasa. Ini termasuk
- Nilai pasar wajar dari opsi saham insentif yang dilakukan tetapi tidak dijual.
- Kalau tidak, bunga bebas pajak dari obligasi aktivitas pribadi.
- Kredit pajak luar negeri.
- Penghasilan dan kerugian pasif.
- Pengurangan kerugian operasional bersih.
Untungnya, tarif pajak AMT lebih sederhana daripada tarif pajak reguler. Hanya ada dua tarif pajak: 26 persen dan 28 persen. Tarif pajak 26 persen pada pendapatan di bawah ambang AMT, dan 28 persen di atasnya. Untuk tahun pajak 2017, ambang batasnya adalah $ 187.800 dari penghasilan kena pajak AMT, atau $ 93.800 untuk mereka yang menikah secara terpisah. Pada tahun 2018, ambang batas meningkat menjadi $ 191.500 untuk pembayar pajak sebagai lajang dan pasangan menikah. Ini adalah $ 95.750 untuk arsip menikah terpisah.
Pembebasan AMT jauh lebih besar daripada pengecualian standar. Tapi itu mulai menghilang setelah Anda mencapai tingkat pendapatan tertentu, yang disebut fase penghentian. Setelah pendapatan Anda mencapai tingkat penghentian, $ 0,25 dari pembebasan menghilang untuk setiap dolar di atas penghentian.
Berikut adalah level untuk 2017, dan di bawah tagihan pajak baru.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pembebasan | Phaseout | Pembebasan | Phaseout | |
| Single / Kepala Rumah Tangga | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 70,300 | $ 500.000 |
| Filing Menikah Bersama | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 109,400 | $ 1 Jt |
| Filing Menikah Terpisah | $ 42.250 | $ 80,450 | NA | NA |
Siapa yang Membayar AMT
Anda hanya perlu khawatir tentang AMT jika penghasilan kotor Anda yang disesuaikan melebihi pembebasan. Jika Anda menghasilkan pendapatan atau di atasnya, itulah penghasilan kena pajak AMT. Anda mungkin harus menghitung AMTI dan membayar pajak yang lebih tinggi. Anda dapat melakukannya di Formulir 6251. Paket perangkat lunak pajak Anda juga akan melakukannya untuk Anda. Anda juga dapat pergi ke Asisten IRS AMT .
Setelah Anda memenuhi syarat untuk AMT dalam satu tahun pajak, Anda harus membayarnya. Tetapi Anda dapat menyesuaikan pembelanjaan Anda untuk mengurangi AMT untuk tahun depan. Ada empat metode umum.
- Jika Anda seorang karyawan, mintalah perusahaan Anda untuk mengganti uang Anda jika memungkinkan.
- Pastikan pemotongan pajak negara bagian Anda tidak lebih tinggi dari pembayaran yang Anda harapkan. Pembayaran pajak negara tidak dapat dikurangkan menurut AMT.
- Bayar pajak properti Anda hanya ketika mereka jatuh tempo. Jangan membayar prabayar berikutnya pada akhir tahun. .
- Jual opsi saham insentif yang dipraktekkan di tahun yang sama Anda menjalankannya . Jika Anda menggunakan opsi, tetapi tidak menjual, nilai opsi yang dieksekusi menjadi penghasilan untuk tujuan AMT.
AMT tidak mempengaruhi semua orang di atas ambang batas kualifikasi yang memenuhi syarat. Sebelum tagihan pajak baru, itu memiliki dampak paling besar pada pendapatan rumah tangga antara $ 500.000 dan $ 1 juta per tahun. Tetapi bahkan dalam kelompok itu, hanya 62,9 persen yang membayar AMT. Berikut adalah pelarian untuk 2017, menurut Pusat Kebijakan Pajak.
| Pendapatan | Persen yang Membayar AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100.000 - $ 200.000 | 1,9% |
| $ 200.000- $ 500.000 | 29,4% |
| $ 500.000 - $ 1 juta | 62,9% |
| $ 1 Jt + | 19,9% |
AMT lebih cenderung menjerat pembayar pajak yang menikah dengan anak-anak, karena beberapa alasan. Pertama, mereka sering memiliki pendapatan yang lebih tinggi, terutama jika kedua orangtua bekerja. Kedua, AMT tidak memiliki pengecualian tambahan untuk setiap anggota rumah tangga. Ketiga, tidak ada "bonus pernikahan" di bawah AMT.
Bagaimana Ini Mempengaruhi Ekonomi AS
Mengapa Kongres tidak menghilangkan Pajak Minimum Alternatif yang tidak populer, seperti yang dijanjikan Trump? Pejabat terpilih kami tidak dapat menolak pendapatan tambahan. AMT menghasilkan sekitar $ 60 miliar per tahun dalam pajak federal dari 1 persen pembayar pajak teratas. Karena itu, itu adalah pajak progresif .
Sejarah
Kongres menciptakan versi sederhana dari Pajak Minimum Alternatif pada tahun 1969. Awalnya dikenal sebagai pajak para jutawan. Itu karena itu dirancang untuk memastikan orang kaya tidak bebas pajak. Pada tahun 1969, Internal Revenue Service menemukan bahwa 155 jutawan tidak membayar pajak karena mereka menggunakan potongan yang tidak tersedia bagi pekerja rata-rata. Kongres menerapkan tarif pajak yang lebih tinggi pada pendapatan yang mencapai tingkat tertentu.
Pemerintahan Reagan menciptakan AMT saat ini untuk memasukkan pengecualian dan pemotongan yang lebih luas. Ia menambahkan pembebasan pribadi, pajak negara bagian dan lokal, dan pemotongan standar. Itu bahkan menargetkan pemotongan seperti iuran serikat pekerja dan beberapa biaya medis. Di sisi lain, reformasi pajak AMT Reagan meniadakan pengurangan investasi yang lebih eksotis yang hanya digunakan oleh orang yang sangat kaya.
Kongres lupa untuk membiarkan tingkat pendapatan menyesuaikan inflasi . Akibatnya, definisi orang kaya tidak pernah berubah dari level 1969. Hari ini, tingkat pendapatan itu sekarang akan mencakup hampir semua orang.
Untuk mencegah hal itu terjadi, Kongres meloloskan "patch" setiap tahun yang menaikkan ambang pendapatan. Tanpa perbaikan sementara, keluarga dengan pendapatan serendah $ 30.000 akan dikenakan AMT. Sementara tambalan melindungi keluarga-keluarga ini, itu juga menciptakan banyak ketidakpastian.
Pada tahun 2013, Kongres meloloskan Undang-Undang Bantuan Pembayar Pajak Amerika. Ini secara otomatis menyesuaikan ambang pendapatan terhadap inflasi. Kongres menambahkan perbaikan AMT ke hukum untuk menghindari tebing fiskal pada tahun 2013 . Kelemahannya adalah jika penghasilan Anda mendekati ambang batas. Jika kenaikan Anda lebih besar dari inflasi, mungkin cukup untuk mendorong Anda melampaui batas AMT.