Sifat dari saldo piutang perusahaan tergantung pada sektor dan industri di mana ia beroperasi, serta manajemen kebijakan kredit tertentu telah ditetapkan.
Perusahaan mendokumentasikan A / R mereka di neraca, sebagai aset saat ini.
Merekam A / R pada Neraca
Cara terbaik untuk memahami piutang adalah melihat transaksi dan bagaimana itu berakhir di neraca .
Bayangkan Wal-Mart ingin memesan satu set buku Harry Potter edisi khusus dari penerbit. Ini menegosiasikan lari 50.000 unit yang tidak akan tersedia di tempat lain. Buku-buku dicetak dan dikemas, dan penerbit akan membebankan Wal-Mart $ 30 per set. Wal-Mart akan menjual set untuk masing-masing $ 90 kepada pelanggannya.
Ketika penerbit mengirimkan 50.000 unit ke Wal-Mart, itu akan mencakup tagihan sebesar $ 1.500.000. Itu adalah uang yang dibayarkan kepada penerbit (50.000 qty x $ 30 per set = $ 1.500.000). Wal-Mart telah menerima buku-buku fisik, tetapi penerbit belum dibayar meskipun secara hukum berhak atas uangnya.
Itu $ 1.500.000 duduk di neraca penerbit sebagai piutang.
Di sisi lain, ia duduk di neraca Wal-Mart sebagai aset persediaan dan kewajiban hutang .
Syarat pembayaran
Umumnya, perusahaan menjual produk dengan persyaratan set kredit untuk A / R-nya. Istilah-istilah termasuk jumlah hari di mana pelanggan harus membayar tagihan mereka sebelum mereka dikenakan biaya keterlambatan.
Ketika pelanggan tidak mematuhi ketentuan pembayaran, penjual dapat mendekati pelanggannya dan menawarkan persyaratan baru atau beberapa solusi lain untuk mengumpulkan tagihan.
Jika tidak ada kemajuan yang terjadi, saldo piutang dapat dikembalikan ke agen penagihan atau, dalam kasus yang lebih ekstrim, perusahaan menggugat orang atau lembaga yang berutang uang, mencari bantuan dari pengadilan dengan menyita aset.
Perusahaan sering menggunakan salah satu dari sejumlah istilah A / R adat. Ini dinyatakan sebagai "Net 10," "Net 15," "Net 30," "Net 60," atau "Net 90." Angka-angka mengacu pada jumlah hari di mana jumlah bersih jatuh tempo dan diharapkan akan dibayar. Misalnya, bersih 10 berarti Anda memiliki waktu sepuluh hari sejak saat faktur untuk membayar saldo Anda.
Untuk membebaskan arus kas dan meningkatkan kecepatan di mana ia dapat mengakses dana, banyak perusahaan menawarkan diskon awal-pembayaran pada saldo A / R yang lebih lama untuk memotivasi pelanggan mereka untuk membayar mereka lebih cepat. Biasanya dalam kepentingan pelanggan, manfaatkanlah potongan harga dan bayar lebih awal, karena diskon tersebut bekerja untuk tingkat pertumbuhan tahunan gabungan yang jauh melebihi dari apa yang dapat dihasilkan di tempat lain.
Saldo A / R Besar
Memiliki keseimbangan A / R besar pada neraca tampak positif. Anda akan berpikir setiap perusahaan menginginkan banjir masa depan, mengharapkan uang tunai datang dengan cara mereka.
Namun, uang dalam A / R adalah uang yang tidak ada di bank, yang membuat perusahaan berada pada tingkat risiko. Jika Wal-Mart bangkrut atau tidak membayar penerbit, itu akan dipaksa untuk menulis saldo A / R di neraca sebesar $ 1,5 juta.
Menyerap kerugian ini dan terjebak dengan 50.000 unit buku Harry Potter khusus dapat merusak penerbit. Lihatlah buku piutang perusahaan. Itu harus terdiversifikasi dengan baik. Jika satu pelanggan atau klien mewakili lebih dari lima atau 10 persen dari hutang piutang, ini menciptakan eksposur dan mungkin menimbulkan kekhawatiran.
Biasanya, perusahaan membangun cadangan uang tunai untuk mempersiapkan situasi seperti ini. Cadangan adalah biaya akuntansi khusus yang mengurangi laba setiap tahun, yang dimaksudkan untuk memperkirakan kerugian yang diantisipasi. Jika cadangan tidak mencukupi atau perlu ditingkatkan, biaya tambahan perlu dibuat pada laporan laba rugi .
Cadangan digunakan untuk mencatat uang yang disisihkan untuk menutupi segala macam masalah, mulai dari ekspektasi pengembalian garansi hingga ketentuan kredit macet di bank.
Pendapatan Dibayar Dimuka atau Dimuka
Beberapa perusahaan memiliki model bisnis yang berbeda dan benar-benar dibayar dimuka. Dalam hal ini, bisnis tidak mencatat piutang, tetapi masuk ke dalam kewajiban di neraca ke akun yang dikenal sebagai pendapatan yang belum ditagih atau pendapatan prabayar.
Ketika uang diperoleh, baik dengan pengiriman produk yang dijanjikan, membuat kemajuan melalui proses manufaktur ketika menggunakan metode "persentase penyelesaian", atau berlalunya waktu, itu ditransfer dari pendapatan yang belum ditanggung di neraca untuk pendapatan penjualan pada pendapatan pernyataan, mengurangi kewajiban dan meningkatkan penjualan yang dilaporkan.
Ilustrasi yang baik tentang ini adalah industri manajemen aset . Klien sering membayar biaya kepada Penasihat Investasi Terdaftar setiap triwulan, yang ditagih di muka. Perusahaan penasehat menerima uang tunai tetapi belum mendapatkan uang tunai itu. Untuk setiap hari kerja yang berlalu, persentase tertentu dari biaya menjadi diterima dan tidak dapat dikembalikan.
Sebuah perusahaan manajemen aset yang memilih untuk menagih tunggakan, di sisi lain, sementara akan memiliki saldo A / R di neraca, biasanya hanya satu atau dua hari sebagai biaya dikurangkan dari akun hak asuh klien dalam banyak kasus.