Yang terbaik dari kedua dunia: pertumbuhan pajak tangguhan dan distribusi bebas pajak
Dasar-dasar IRA yang tidak dapat dikurangkan
IRA yang tidak dapat dikurangkan memiliki batas kontribusi yang sama dan tunduk pada aturan yang sama seperti IRA Tradisional - perbedaannya adalah bagaimana kontribusi tersebut diperlakukan pada pengembalian pajak Anda.
Anda dapat membuat kontribusi IRA non-deduksi ke akun IRA yang sama yang memiliki kontribusi yang dapat dikurangkan , untuk tujuan pelacakan. Saya menyarankan Anda membuka akun terpisah untuk semua kontribusi yang tidak dapat dikurangkan.
Dengan pengembalian pajak Anda, Anda harus mengajukan formulir 8606 di mana Anda melaporkan jumlah kontribusi IRA Anda yang tidak dapat dikurangkan. Ini disebut dasar Anda.
Salah satu kegunaan IRA non-deduksi yang paling efektif adalah untuk orang berpenghasilan tinggi. Penghasilan tinggi dapat menggunakan IRA non-deductible untuk berkontribusi pada Roth IRA.
Menggunakan Kontribusi IRA Non-Deductible untuk Berkontribusi pada Roth IRA
Bagi mereka yang mendapatkan cukup uang bahwa mereka tidak memenuhi syarat untuk membuat kontribusi Roth IRA, mereka masih dapat menyumbangkan uang kepada Roth IRA dengan cara yang tidak terduga. Setiap tahun Anda dapat membuat kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan dan kemudian mengkonversikan IRA yang tidak dapat dikurangkan itu menjadi Roth. Anda dapat mengubah IRA Anda yang tidak dapat dikurangkan menjadi Roth pada tahun yang sama dengan yang Anda berikan kontribusinya.
Saat Anda mengonversi IRA ke Roth IRA, Anda membayar pajak atas jumlah apa pun yang dikonversi yang berada di atas dasar Anda. Jika Anda memiliki akun IRA lain, basis Anda harus dihitung menggunakan rumus pro-rata.
Misalnya, Anda memiliki $ 11.000 dalam IRA tradisional, dan Anda membuat kontribusi $ 5.500 ke akun IRA yang terpisah sebagai IRA yang tidak dapat dikurangkan.
Anda sekarang memiliki total $ 16,500 dalam IRA, 1/3 dari itu tidak dapat dikurangkan, 2/3 lainnya merupakan kontribusi yang dapat dikurangkan secara tradisional.
Akan lebih baik jika Anda dapat mengonversi hanya bagian IRA yang tidak dapat dikurangkan, namun, IRS melihat semua akun IRA Anda digabungkan - jadi jika Anda mengonversi hanya $ 5.500, sepertiga dari jumlah yang dikonversi (sekitar $ 1,815) akan dianggap sebagai basis dan dua pertiga lainnya (sekitar $ 3,685) akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak untuk tahun konversi. (Catatan: Biaya pajak ini untuk mengubah Roth hanya akan menjadi harga kecil untuk dibayarkan jika investasi Anda melakukan pekerjaan mereka dan tumbuh bebas pajak selama bertahun-tahun di dalam Roth IRA Anda.)
Bagaimana Menghindari Aturan Dasar Pro-Rata
Aturan dasar pro-rata tidak berlaku jika Anda memiliki semua uang pensiun Anda yang lain dalam rencana 401 (k) - kemudian setiap tahun Anda membuat kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan, dengan asumsi Anda segera mengkonversikannya ke Roth, jumlah penuh dari konversi dianggap sebagai basis.
Misalnya, jika Anda memiliki $ 300.000 dalam rencana 401 (k) dan tidak ada apa pun dalam IRA, Anda dapat segera mendanai IRA yang tidak dapat dikurangkan, dan mengonversinya menjadi Roth. Jumlah yang dikonversi bukanlah penghasilan kena pajak karena semua biaya dasar.
Anda dapat menggulung saldo IRA tradisional kembali ke dalam rencana perusahaan , seperti ke dalam rencana 401 (k), hanya menyisakan saldo IRA yang tidak dapat dikurangkan di luar rencana sehingga di masa depan Anda dapat menggunakan strategi konversi pintu belakang Roth tanpa khawatir tentang akuntansi untuk basis pro-rata.
Pada formulir pajak diperlukan IRS meminta saldo akun akhir tahun pada tahun Anda mengajukan pengembalian pajak (dan formulir 8606), jadi Anda perlu menggulung IRA tradisional ke dalam rencana 401 (k) sebelum akhir tahun untuk menggunakan strategi konversi tahun itu.
Jika pada akhir tahun Anda tidak memiliki dana tersisa di IRA Tradisional, September atau SIMPLE (mungkin karena mereka digulirkan ke dalam rencana yang memenuhi syarat), maka itu akan membuat Anda bebas untuk mengubah IRA yang tidak dapat dikurangkan menjadi Roth. Seperti dikatakan, langkah ini disebut IR IR di belakang jalan dan merupakan praktik umum. Perubahan masa depan dalam undang-undang perpajakan dapat mengambil strategi ini, tetapi mulai sekarang, itu baik-baik saja untuk melakukannya.
Kesalahan IRA Non-Deductible
Kesalahan paling umum yang dibuat dengan IRA yang tidak dapat dikurangkan adalah lupa untuk melengkapi formulir IRS 8606 dengan pengembalian pajak Anda.
Jika Anda telah membuat kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan tetapi tidak melaporkan dasar Anda, Anda dapat melaporkannya dalam tunggakan. Lihat artikel yang disebut saya lupa untuk mengajukan formulir 8606 untuk detail tentang apa yang harus dilakukan.
Kesalahan umum lainnya adalah Anda hanya dapat mengubah kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan menjadi Roth. Sebagaimana dibahas di atas, Anda harus melihat total semua akun IRA Anda ketika menentukan jumlah pajak terutang ketika Anda mengkonversi ke Roth.