Memahami Pilihan Anda sebagai Penerima Manfaat dari IRA yang Diwarisi
Apa itu Rekening Distribusi Penerima Manfaat?
Akun Distribusi Penerima, atau BDA, adalah nama lain untuk IRA yang Diwarisi. Ketika Anda mewarisi IRA, ada seperangkat aturan pajak khusus yang menentukan distribusi tahunan yang harus Anda ambil. Dengan IRA yang Diwarisi, Anda harus mengambil distribusi tahunan terlepas dari berapa usia Anda pada saat akun Anda didirikan. Secara umum, distribusi tersebut harus dilakukan selama masa hidup Anda atau dalam waktu lima tahun setelah pemegang akun asli meninggal dunia.
Berikut ini adalah ikhtisar dari opsi penarikan Anda dan konsekuensi pajak ketika mewarisi IRA sebagai penerima manfaat non-pasangan. Jika Anda adalah pasangan yang masih hidup dari pemilik akun IRA asli, ada seperangkat aturan terpisah mengenai apa yang dapat dilakukan dengan IRA yang diwariskan (lihat Konsekuensi Pajak Jika Anda Pasangan yang Bertahan Hidup ).
Jika Anda adalah penerima manfaat non-pasangan, Anda memiliki pilihan yang berbeda untuk dipilih tergantung pada jenis akun IRA yang Anda warisi (IRA Tradisional, Roth IRA, dll.) Dan usia pemegang akun.
Jika Anda mewarisi Tradisional, Rollover, SEP, atau IRA SEDERHANA dan pemegang akun sudah LEBIH 70 ½ Anda memiliki opsi berikut:
Distribusi Sum Muatan: Opsi ini tidak mengharuskan Anda untuk membuat akun terpisah karena semua uang di IRS didistribusikan kepada Anda. Anda akan membayar pajak penghasilan atas distribusi sekaligus.
Meskipun Anda tidak akan dikenakan penalti penarikan awal 10 persen jika Anda berusia di bawah 59 ½ Anda masih harus membayar pajak penghasilan pada distribusi. Ini memiliki kemungkinan menciptakan beberapa masalah pajak karena distribusi tersebut berpotensi memindahkan Anda ke daftar pajak yang lebih tinggi. Memutuskan apakah pembagian lumpsum masuk akal bagi Anda pada akhirnya tergantung pada jumlah distribusi, tingkat penghasilan Anda saat ini, dan jika strategi penangguhan pajak lainnya lebih masuk akal.
Warisan IRA Dengan Metode Harapan Hidup: Membuka IRA Warisan dengan metode harapan hidup memungkinkan Anda mentransfer aset ke akun yang disimpan atas nama Anda. Di sinilah "Rekening Distribusi Penerima" memiliki aturan khusus untuk diperhatikan. Anda harus mulai mengambil distribusi minimum wajib tahunan (RMD) atas harapan hidup Anda mulai tidak lebih dari tahun setelah kematian pemegang akun asli. Namun, jika pemilik akun tidak mengambil distribusi minimum yang diperlukan pada tahun kematian, RMD harus diambil pada akhir tahun ketika pemegang akun asli meninggal.
Setelah RMD dimulai di IRA yang Diwarisi, distribusi tahunan tersebut dapat tersebar di mana opsi yang lebih panjang — harapan hidup Anda tunggal (ditentukan oleh usia Anda di tahun kalender setelah tahun kematian dan dievaluasi ulang setiap tahun) atau kehidupan pemilik akun asli yang tersisa harapan.
Jika pemegang akun menamai beberapa penerima, akun terpisah perlu ditetapkan pada 31 Desember tahun setelah tahun kematian. jika tidak, distribusi akan didasarkan pada penerima yang tertua. Diperlukan Minimum Distributions (RMD) adalah wajib dan Anda akan dikenakan pajak pada setiap distribusi. Namun, Anda tidak akan dihadapkan pada 10 persen penalti penarikan awal. Manfaat lain adalah aset yang tersisa di akun dapat terus tumbuh dengan basis penangguhan pajak. Akhirnya, Anda juga dapat memilih untuk menunjuk penerima IRA Anda sendiri atau beberapa penerima manfaat untuk IRA yang Anda warisi.
Jika Anda mewarisi Tradisional, Rollover, SEP, atau IRA SEDERHANA dan pemegang akun berada di bawah 70 ½, Anda memiliki opsi berikut:
Distribusi Sum Muatan : Opsi ini tidak mengharuskan Anda untuk membuat akun terpisah karena semua uang di IRS didistribusikan kepada Anda.
Anda akan membayar pajak penghasilan atas distribusi sekaligus. Meskipun Anda tidak akan dikenakan penalti penarikan awal 10 persen jika Anda berusia di bawah 59 ½ Anda masih harus membayar pajak penghasilan pada distribusi. Ini memiliki kemungkinan menciptakan beberapa masalah pajak karena distribusi tersebut berpotensi memindahkan Anda ke daftar pajak yang lebih tinggi. Memutuskan apakah pembagian lumpsum masuk akal bagi Anda pada akhirnya tergantung pada jumlah distribusi, tingkat penghasilan Anda saat ini, dan jika strategi penangguhan pajak lainnya lebih masuk akal.
Warisan IRA Dengan Metode Harapan Hidup: Membuka IRA Warisan dengan metode harapan hidup memungkinkan Anda mentransfer aset ke akun yang disimpan atas nama Anda. Di sinilah "Rekening Distribusi Penerima" memiliki aturan khusus untuk diperhatikan. Anda harus mulai mengambil distribusi minimum wajib tahunan (RMD) atas harapan hidup Anda mulai tidak lebih dari tahun setelah kematian pemegang akun asli. Namun, jika pemilik akun tidak mengambil distribusi minimum yang diperlukan pada tahun kematian, RMD harus diambil pada akhir tahun ketika pemegang akun asli meninggal.
Setelah RMD dimulai di IRA yang Diwarisi, distribusi tahunan tersebut dapat tersebar di mana opsi yang lebih panjang — harapan hidup Anda tunggal (ditentukan oleh usia Anda di tahun kalender setelah tahun kematian dan dievaluasi ulang setiap tahun) atau kehidupan pemilik akun asli yang tersisa harapan. Opsi ini sering disebut sebagai Peregangan IRA karena kemampuan untuk memperpanjang distribusi atas harapan hidup Anda sementara masih memiliki kemampuan untuk mengambil lebih dari RMD jika diinginkan.
Jika pemegang akun menamai beberapa penerima, akun terpisah perlu ditetapkan pada 31 Desember tahun setelah tahun kematian. jika tidak, distribusi akan didasarkan pada penerima yang tertua. Diperlukan Minimum Distributions (RMD) adalah wajib dan Anda akan dikenakan pajak pada setiap distribusi. Namun, Anda tidak akan dihadapkan pada 10 persen penalti penarikan awal. Manfaat lain adalah aset yang tersisa di akun dapat terus tumbuh dengan basis penangguhan pajak. Akhirnya, Anda juga dapat memilih untuk menunjuk penerima IRA Anda sendiri atau beberapa penerima manfaat untuk IRA yang Anda warisi.
Warisan IRA Dengan Metode 5-Tahun: Memilih opsi ini juga melibatkan mentransfer aset ke IRA Warisan dalam nama Anda. Aturan 5 tahun untuk penerima manfaat non-pasangan memungkinkan Anda untuk menarik semua dana dari IRA pada tanggal 31 Desember tahun kelima setelah kematian pemilik akun IRA. Ini tidak harus dilakukan secara angsuran tetapi Anda harus menarik semua dana sebelum tanggal yang berlaku di mana seluruh akun harus habis. Setiap distribusi akan diperlakukan sebagai penghasilan kena pajak. Sisa aset terus bertambah pajak tangguhan hingga lima tahun memberi Anda fleksibilitas jika Anda memilih opsi ini.
Bagaimana Warisan Aturan IRA Berbeda untuk Roth IRA:
Jika Anda mewarisi Roth IRA non-pasangan, Anda memiliki opsi berikut:
Distribusi Lump Sum: Mirip dengan aturan IRA Tradisional, opsi lumpsum tidak mengharuskan Anda untuk mengatur akun terpisah karena semua uang di IRS didistribusikan kepada Anda. Roth IRA memungkinkan penarikan penghasilan bebas pajak untuk pemilik akun asli selama akun tersebut setidaknya berusia 5 tahun dan pemilik aslinya setidaknya 59 ½. Penerima manfaat dari Roth IRA dapat menerima semua aset dalam Roth IRA sebagai distribusi lump sum dan tidak ada batasan usia. Distribusi ini akan bebas pajak kecuali akun tersebut kurang dari lima tahun pada saat kematian pemegang akun asli. Dalam hal ini, penghasilan dianggap sebagai penghasilan kena pajak.
Warisan IRA dengan Metode Harapan Hidup: Roth IRA memiliki fitur unik karena mereka tidak memiliki RMD selama masa hidup pemilik akun asli. Warisan Roth IRA memiliki RMD wajib dan distribusi tersebut harus dimulai selambat-lambatnya 31 Desember tahun setelah kematian pemilik akun. Kabar baiknya adalah bahwa distribusi dapat ditarik tanpa dikenakan pajak selama periode holding lima tahun itu dipenuhi oleh pemilik aslinya. RMD tersebar di satu harapan hidup tunggal penerima manfaat. Jika ada beberapa penerima manfaat, akun terpisah harus ditetapkan. Jika tidak, distribusi akan didasarkan pada harapan hidup penerima tertua. Tidak ada 10 persen denda penarikan awal dan aset dalam rekening terus tumbuh bebas pajak. Anda bahkan dapat memilih untuk menunjuk penerima manfaat Anda sendiri.
Warisan IRA Dengan Metode 5-Tahun: Memilih opsi ini dengan Akun Distribusi Penerima memberi Anda hingga akhir tahun kelima setelah kematian pemilik akun asli. Pada saat itu, seluruh IRA yang diwariskan harus sepenuhnya didistribusikan. Sementara distribusi dapat tersebar dari waktu ke waktu, lamanya waktu jauh lebih singkat daripada metode harapan hidup. Menyiapkan IRA Warisan dalam nama Anda memberi Anda kemampuan untuk menamai penerima Anda sendiri dan Anda masih dapat membiarkan aset tersebut tumbuh bebas pajak hingga lima tahun.
Singkatnya, Akun Distribusi Penerima Manfaat (Warisan IRA) memberi Anda kemampuan untuk memiliki lebih banyak fleksibilitas dan kendali atas kapan menerima aset yang diwariskan. Jika teman atau anggota keluarga telah memilih Anda sebagai ahli waris dari IRA Tradisional atau Roth mereka, pastikan Anda meninjau dengan saksama opsi Anda dan bagaimana mereka sesuai dengan rencana keuangan Anda secara keseluruhan.