Pilihan Insentif dan Non-Berkualitas Dikenai Pajak Secara Berbeda
Perpajakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat
Ketika Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat, perbedaan antara harga pasar saham dan harga hibah (disebut spread) dihitung sebagai pendapatan biasa, bahkan jika Anda menggunakan opsi Anda dan terus memegang saham.
Penghasilan yang didapat tunduk pada pajak gaji (Jaminan Sosial dan Medicare), serta pajak penghasilan rutin dengan tarif pajak yang berlaku.
Anda membayar dua jenis pajak gaji:
- OASDI atau Jaminan Sosial - yang 6,2% pada pendapatan hingga basis manfaat Jaminan Sosial yaitu $ 118.500 pada tahun 2015
- HI atau Medicare - yaitu 1,45% dari semua penghasilan yang diterima, bahkan jumlah yang melebihi basis manfaat.
Jika penghasilan yang Anda peroleh untuk tahun tersebut sudah melebihi basis manfaat daripada pajak gaji Anda atas keuntungan dari menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat akan menjadi hanya 1,45% yang dapat diatribusikan kepada Medicare.
Jika penghasilan yang Anda peroleh dari tahun ke tahun belum melebihi basis manfaat daripada saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat, Anda akan membayar total 7,65% dari jumlah keuntungan sampai penghasilan yang Anda peroleh mencapai basis manfaat dari 1,45% pada penghasilan atas basis manfaat.
Anda tidak boleh menggunakan opsi saham karyawan secara ketat berdasarkan keputusan pajak.
Namun perlu diingat bahwa jika Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat dalam satu tahun di mana Anda tidak memiliki pendapatan lain yang diperoleh, Anda akan membayar pajak gaji lebih banyak daripada yang akan Anda bayar jika Anda menggunakannya dalam satu tahun di mana Anda memiliki sumber penghasilan lain dan sudah melebihi basis manfaat.
Selain pajak gaji, semua penghasilan dari spread dikenakan pajak penghasilan biasa.
Jika Anda memegang saham setelah berolahraga, dan keuntungan tambahan di luar spread tercapai, keuntungan tambahan dikenai pajak sebagai keuntungan modal (atau sebagai kerugian modal jika saham turun). Di Panduan Pajak Fairmark.com untuk Investor, Anda dapat menemukan detail tambahan tentang pajak yang berlaku saat Anda menjalankan opsi saham yang tidak memenuhi syarat.
Perpajakan opsi saham insentif
Tidak seperti opsi saham yang tidak memenuhi syarat, keuntungan pada opsi saham insentif tidak dikenakan pajak gaji. Namun, tentu saja, pajak, dan ini adalah item preferensi untuk perhitungan AMT ( alternatif pajak minimum ).
Ketika Anda menjalankan opsi saham insentif ada beberapa kemungkinan pajak yang berbeda:
- Anda menjalankan opsi saham insentif dan menjual saham dalam tahun kalender yang sama.
Dalam hal ini, Anda membayar pajak atas selisih antara harga pasar yang dijual dan harga hibah dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda. - Anda menjalankan opsi saham insentif tetapi memegang stok.
Dalam situasi ini perbedaan antara harga hibah dan harga pasar kemudian menjadi item preferensi AMT, sehingga opsi saham insentif mungkin berarti Anda akan membayar AMT (pajak minimum alternatif). Anda dapat memperoleh kredit untuk kelebihan pembayaran pajak AMT, tetapi mungkin perlu waktu bertahun-tahun untuk menggunakan kredit ini. Jika Anda memegang saham selama satu tahun dari tanggal latihan Anda (dua tahun sejak tanggal pemberian opsi) maka perbedaan antara harga hibah dan harga pasar ketika Anda menjual opsi dikenakan pajak sebagai keuntungan jangka panjang daripada pendapatan biasa, dan jika tarif pajak biasa Anda melebihi tarif pajak AMT Anda, Anda dapat menggunakan beberapa kredit AMT yang telah diakumulasikan sebelumnya. Untuk orang berpenghasilan tinggi, memegang saham untuk jangka waktu yang diperlukan dapat berarti membayar pajak atas keuntungan sebesar 15% versus 35%. Namun, ada risiko terhadap strategi ini yang harus dievaluasi dengan cermat.
Aturan pajak bisa rumit. Perencana pajak profesional dan / atau keuangan yang baik dapat membantu Anda memperkirakan pajak, menunjukkan berapa banyak yang akan Anda dapatkan setelah semua pajak dibayarkan, dan memberikan panduan tentang cara-cara untuk mengatur waktu pelaksanaan opsi Anda untuk membayar pajak setidak-tidaknya.