Per Stirpes
"Per stirpes" berarti mengambil "oleh representasi" atau "oleh kelas." Dalam konteks perencanaan real, ini berarti bahwa jika penerima manfaat untuk berbagi dalam distribusi "per aduk," maka anggota yang hidup di kelas penerima manfaat yang hubungan terdekat dengan orang yang membuat distribusi akan menerima bagian yang sama.
Namun, jika seorang anggota di kelas penerima manfaat yang paling dekat dalam hubungan dengan orang yang membuat distribusi sudah meninggal dan bertahan hidup oleh keturunan mana pun, keturunan keturunan penerima yang meninggal itu akan mengambil “dengan perwakilan” apa yang akan diambil oleh orang tua almarhum mereka.
Cara termudah untuk menjelaskan konsep ini adalah dengan beberapa contoh. Mari kita asumsikan hal-hal berikut:
- Anda memiliki tiga anak, Ann, Bart, dan Carl
- Ann memiliki dua anak, Drew dan Eve
- Bart, Carl, Drew dan Hawa semua tidak memiliki keturunan
Jika Will dan Wasiat Terakhir Anda atau Revocable Living Trust menyatakan bahwa properti Anda akan didistribusikan kepada “keturunan hidup Anda, per aduk,” inilah yang terjadi dalam berbagai skenario:
- Asumsikan bahwa Ann, Bart, Carl, Drew dan Eve semuanya selamat dari Anda:
- Ann, Bart, dan Carl masing-masing akan menerima 1/3 bagian
- Drew dan Eve tidak akan menerima apa pun
- Asumsikan bahwa Ann telah mendahului Anda dan Bart, Carl, Drew dan Eve semuanya telah selamat dari Anda:
- Bart dan Carl masing-masing akan menerima 1/3 bagian
- Drew dan Eve masing-masing akan menerima 1/6 pembagian; mereka mengambil representasi dan berbagi bagian yang akan diambil Ann: 1/3 dibagi dengan 2 = 1/6 masing-masing
- Asumsikan bahwa Ann, Carl, Drew dan Eve semuanya selamat dan Bart telah mengalahkan Anda:
- Ann dan Carl masing-masing akan menerima 1/2 bagian; saham tidak akan dibuat untuk Bart karena dia telah mendahului Anda dan tidak bertahan hidup oleh keturunan mana pun
- Drew dan Eve tidak akan menerima apa pun
- Asumsikan bahwa Ann dan Drew telah mendahului Anda dan Bart, Carl dan Hawa memiliki semua yang selamat dari Anda:
- Bart dan Carl masing-masing akan menerima 1/3 bagian
- Hawa akan menerima 1/3 bagian; ia mengambil representasi apa yang akan dilakukan Ann dan tidak perlu membuat bagian untuk Drew karena ia telah mendahului Anda dan tidak bertahan hidup oleh keturunan mana pun
"Per stirpes" digunakan dalam perencanaan perumahan untuk mencakup semua dasar dalam situasi keluarga yang khas sehingga Anda tidak harus lari untuk melihat pengacara perencanaan real Anda setiap kali seorang anak atau penerima manfaat lainnya mendahului Anda. Jika Anda tidak ingin pola khas ini sebagai bagian dari rencana harta Anda, untuk memulai dengan, maka Anda harus membuat niat Anda sangat jelas bagi pengacara Anda.
Di sisi lain, jika seorang anak atau penerima manfaat lainnya mendahului Anda dan Anda tidak lagi menginginkan pola khas ini untuk diterapkan, maka Anda harus mengubah rencana Anda. Di sinilah pembaruan perencanaan lahan tahunan berguna.
Per kapita
Kontras “per aduk” ke “per kapita,” yang berarti mengambil “dengan total jumlah pegawai” atau “dengan jumlah individu total.” Dalam konteks perencanaan perumahan, ini berarti bahwa jika penerima manfaat berbagi dalam distribusi “per kapita , ”Maka semua anggota yang hidup dari kelompok yang diidentifikasi akan menerima bagian yang sama.
Namun, jika anggota dari kelompok yang diidentifikasi telah meninggal, maka bagian tidak akan dibuat untuk anggota yang meninggal dan semua bagian dari anggota lainnya akan ditingkatkan.
Seperti menjelaskan "per aduk", cara termudah untuk memahami konsep ini adalah dengan beberapa contoh. Jika fakta-fakta yang sama seperti yang dijelaskan di atas diasumsikan, dan Wasiat Terakhir dan Perjanjian Anda atau Revocable Living Trust menyatakan bahwa properti Anda akan didistribusikan kepada “keturunan hidup Anda, per kapita”, inilah yang terjadi dalam skenario yang sama yang dijelaskan di atas:
- Asumsikan bahwa Ann, Bart, Carl, Drew dan Eve semuanya selamat dari Anda:
- Ann, Bart, Carl, Drew dan Eve masing-masing akan menerima 1/5 pembagian
- Asumsikan bahwa Ann telah mendahului Anda dan Bart, Carl, Drew dan Eve semuanya telah selamat dari Anda:
- Bart, Carl, Drew dan Eve masing-masing akan menerima 1/4 share
- Asumsikan bahwa Ann, Carl, Drew dan Eve semuanya selamat dan Bart telah mengalahkan Anda:
- Ann, Carl, Drew dan Eve masing-masing akan menerima 1/4 share
- Asumsikan bahwa Ann dan Drew telah mendahului Anda dan Bart, Carl dan Hawa memiliki semua yang selamat dari Anda:
- Bart, Carl, dan Hawa masing-masing akan menerima 1/3 bagian
"Per aduk" lebih sering digunakan dalam perencanaan perumahan daripada "per kapita" karena ini mencakup situasi keluarga yang khas. Jika Anda lebih suka menggunakan distribusi "per kapita", maka Anda harus memastikan bahwa rencana real Anda mengatasi setiap pembagian generasi-lompat yang dapat dibuat oleh jenis distribusi ini.
Dengan kata lain, meninggalkan saham langsung kepada cucu-cucu dan cucu-cucu melalui per kapita atau jenis distribusi langsung lainnya sementara anak-anak Anda juga selamat Anda akan memicu pajak transfer generasi-skipping pada cucu-cucu cucu dan cucu-cucu besar. Anda harus bekerja sangat erat dengan pengacara perencanaan perkebunan Anda untuk memastikan bahwa harta Anda menghindari pajak ekstra dan mahal ini.