Aturan Penarikan untuk UTMA, UGMA, Bagian 529 Rencana, dan ESA Sampul
Keputusan jenis ini tidak boleh dibuat enteng karena dapat memengaruhi kemampuan anak Anda untuk membayar biaya kuliah. Tetapi, jika uang sangat dibutuhkan, orang tua perlu menyadari bahwa ada peraturan dan implikasi pajak yang berbeda untuk menarik dana perguruan tinggi untuk biaya non-perguruan tinggi dari UTMA dan UGMA Custodial Accounts, Bagian 529 Akun, dan Akun Tabungan Pendidikan.
Aturan Penarikan UTMA dan UGMA
Akun kustodian UGMA dan UTMA memungkinkan orang dewasa untuk memberikan hadiah keuangan kepada anak di bawah umur, dan juga menamai seseorang (termasuk mereka) sebagai penjaga akun. Kata yang penting di sini adalah "hadiah." Uang dalam rekening ini, sekali diberikan, adalah hak milik sah dari anak di bawah umur. Tugas penjaga adalah menjaga keamanan dan menginvestasikannya dengan bijak, sehingga anak di bawah umur akan mendapat manfaat dari itu suatu hari nanti.
Akun UGMA dan UTMA sering digunakan untuk membayar biaya kuliah, tetapi juga dapat digunakan untuk biaya apa pun yang ditimbulkan oleh minor.
Ini dapat mencakup apa pun dari biaya dasar hidup untuk kegiatan rekreasi seperti olahraga tim. Kustodian harus dapat membuktikan bahwa anak kecil langsung mendapat manfaat dari penggunaan uang.
Tidak ada penalti IRS untuk mengambil uang dari akun UGMA atau UTMA, tetapi mungkin investasi yang dibeli mungkin memiliki biaya penyerahan atau biaya keluar jika diadakan kurang dari jumlah waktu tertentu.
Keuntungan yang dibuat pada likuidasi investasi di akun UGMA atau UTMA anak umumnya dilaporkan pada pengembalian pajak anak, tetapi beberapa atau semua mungkin disertakan pada pengembalian pajak orang tua, pada tarif pajak orang tua, tergantung pada bagaimana file keluarga federal pajak.
Bagian 529 Rencana Penarikan Aturan
Bagian 529 akun dirancang untuk memungkinkan orang tua untuk mempertahankan kontrol lebih dari akun UGMA dan UTMA. Seseorang yang telah berkontribusi pada akun Bagian 529 dapat mengakses uang mereka kapan saja dengan alasan apa pun. Mereka tidak perlu khawatir tentang menjelaskannya kepada siapa pun, dan itu tidak harus untuk kepentingan si anak.
Perhatian di sini adalah bahwa uang yang ditarik dari rencana Bagian 529 yang tidak digunakan untuk biaya pendidikan tinggi akan dikenakan penalti 10 persen dan pajak penghasilan atas laba. Investasi apa pun yang mendasari mungkin juga mengenakan biaya penyerahan kepada Anda.
Misalnya, jika Anda memasukkan $ 10.000 ke dalam rencana Bagian 529 yang sekarang bernilai $ 15.000, Anda akan memiliki laba $ 5.000. Jika seluruh jumlah itu ditarik untuk tujuan non-perguruan tinggi, Anda harus membayar pajak penghasilan dan denda 10 persen atas keuntungan $ 5.000.
Aturan Pengunduran Akun Penipuan Pendidikan (ESA)
Aturan penarikan non-perguruan tinggi di ESA Coverdell jatuh di suatu tempat antara aturan Bagian 529 dan aturan UGMA / UTMA.
Uang yang diinvestasikan dianggap sebagai hadiah untuk anak, tetapi dapat digulirkan ke penerima lain jika yang pertama tidak memiliki biaya pendidikan yang memenuhi syarat pada usia 30.
Lebih baik lagi, Anda tidak perlu menggunakan akun ini hanya untuk biaya kuliah. Meskipun Anda tidak dapat menggunakannya untuk makanan atau pakaian, karena Anda dapat menggunakan akun UGMA atau UTMA, Anda dapat menggunakannya untuk biaya pendidikan lain sebelum kuliah. Biaya-biaya ini dapat termasuk biaya sekolah swasta, bimbingan belajar, buku, seragam sekolah, dan teknologi (komputer atau laptop) K-12.
Jadi, jika Anda ketat dengan uang dan memiliki ESA Coverdell, Anda mungkin lebih baik mengambil penarikan dari akun untuk biaya sekolah menengah atau seragam sekolah daripada menghabiskan uang dari kantong Anda sendiri. Jika uang itu digunakan untuk pengeluaran pendidikan "berkualifikasi", uang itu dapat ditarik sepenuhnya bebas pajak.
Jika tidak digunakan untuk tujuan pendidikan yang berkualitas, bagian dari distribusi yang mewakili suatu keuntungan dikenakan pajak kepada penerima (anak) sebagai penghasilan, dan juga dikenakan penalti tambahan 10 persen.