Tunjangan kematian yang dibayarkan pada polis asuransi jiwa dikenakan pajak tanah dalam dua situasi.
Pertama, jika tunjangan kematian dibayarkan ke harta tertanggung, maka seluruh jumlah tunjangan kematian termasuk dalam harta warisan dan dikenakan pajak tanah. Kedua, jika almarhum diasuransikan memiliki polis pada tanggal kematian, seluruh jumlah tunjangan kematian termasuk dalam harta warisan dan dikenakan pajak tanah.
Sebagian besar orang menyebut individu sebagai penerima manfaat, sehingga manfaat kematian tidak dibayarkan ke properti. Perpajakan harta benda asuransi biasanya diatur oleh pertimbangan kedua, yaitu, pemilik kebijakan. Apakah Anda tahu siapa yang memiliki polis asuransi Anda?
Siapa yang Memiliki Kebijakan?
Polis asuransi adalah kontrak antara pemilik polis dan perusahaan asuransi. Ketentuan kontrak menyatakan bahwa sebagai imbalan pembayaran premi, perusahaan asuransi akan membayar santunan kematian kepada penerima yang ditunjuk oleh pemilik. Waktu untuk pembayaran tunjangan kematian adalah tanggal kematian tertanggung.
Pemilik memiliki semua hak seumur hidup untuk kontrak. Pemilik dapat meminjam terhadap kebijakan, membatalkan kebijakan dan menerima nilai penyerahan uang tunai , menunjuk penerima manfaat dan melaksanakan opsi kebijakan apa pun untuk penerapan dividen atau fitur konversi. Pemilik adalah orang yang mengajukan permohonan untuk pertanggungan asuransi.
Seringkali, pertanyaan tentang siapa yang seharusnya menjadi pemilik kebijakan tersebut bahkan tidak dibahas ketika permohonan asuransi selesai. Seringkali yang diasuransikan adalah pemiliknya.
Sebagai contoh, jika seorang suami ingin membeli asuransi dalam hidupnya sendiri, biasanya dia adalah pemohon / pemilik. Kehidupan suami diasuransikan, dan istri dinamakan sebagai penerima manfaat utama dengan anak-anak sebagai penerima manfaat kontingen.
Jika suami meninggal lebih dulu, tunjangan kematian dibayarkan kepada istri. Nilai penuh dari manfaat kematian termasuk dalam harta warisan. Itu tidak dikenai pajak dalam situasi ini karena memenuhi syarat untuk pengurangan pernikahan. Sang istri kemudian memiliki akses ke dana-dana ini, dan kecuali jika dibelanjakan, ia akan dikenakan pajak properti di propertinya. Jika istri meninggal lebih dulu, maka pada kematian suami, tunjangan kematian dibayarkan kepada anak-anak. Karena sang suami adalah pemilik polis, tunjangan kematian termasuk dalam harta warisan dan tunduk pada pajak tanah.
Pasangan yang Bertahan Hidup
Berdasarkan undang-undang pajak tanah saat ini, sebagian besar aset yang diteruskan ke pasangan yang masih hidup tidak dikenakan pajak properti. Itu karena ada deduksi yang tersedia, yang disebut deduksi perkawinan, untuk nilai semua harta yang diberikan kepada pasangan yang masih hidup.
Untuk pasangan yang menggunakan pendekatan ini untuk perencanaan perkebunan mereka, tidak ada pajak terutang sampai kematian orang yang selamat .
Anggaplah bahwa tidak ada pasangan yang masih hidup, baik karena pasangan sudah meninggal, atau orang yang meninggal tidak menikah pada saat kematian. Jika orang yang meninggal adalah pemilik polis asuransi yang mengasuransikan hidupnya, nilai penuh dari tunjangan kematian dikenakan pajak tanah. Mari kita asumsikan penerima adalah anak orang yang meninggal. Bagaimana jika, alih-alih mendiang yang telah menjadi pemilik kebijakan, anak itu adalah pemiliknya?
Jika seorang anak memiliki polis asuransi jiwa yang diambil dari orang tua mereka, atas kematian orang tua, tunjangan tersebut dibayarkan kepada anak, atau kepada penerima manfaat yang ditunjuk oleh anak. Berapa banyak tunjangan kematian yang termasuk dalam harta orang tua dan tunduk pada pajak tanah?
Nol. Itu benar - nol. Manfaat kematian diterima bebas pajak.
Jelas, kepemilikan polis asuransi jiwa merupakan faktor penting dalam seberapa banyak pajak properti jatuh tempo. Jika polisnya sebesar $ 500.000 dan properti itu dalam 50 persen, kita berbicara tentang menghemat $ 250.000 dalam pajak.
Mengubah kepemilikan polis asuransi jiwa adalah teknik perencanaan harta yang penting. Perubahan kepemilikan adalah transfer kebijakan dan dianggap sebagai hadiah. Nilai hadiah adalah sesuatu yang disebut "nilai cadangan terminal interpolasi" dari kebijakan tersebut. Nilai cadangan terminal yang diinterpolasi adalah perhitungan rumit yang akan diberikan oleh perusahaan asuransi kepada Anda, dan yang, menurut pengalaman saya, selalu berhasil untuk sesuatu yang sangat dekat dengan nilai tunai dari polis.
Agar teknik transfer berhasil menghilangkan manfaat kematian dari tanah kena pajak, pemilik asli harus bertahan selama tiga tahun. Jika kematian terjadi dalam tiga tahun setelah pemindahan, orang yang meninggal dianggap sebagai pemilik kebijakan dan nilai penuh dari manfaat kematian dapat diikutsertakan. Moral dari cerita ini adalah: Jangan menunggu; lakukan transfer secepatnya.
Banyak orang mengalihkan kebijakan mereka ke kepercayaan daripada kepada anak-anak atau orang lain. Trust ini disebut Asuransi Perwalian Hidup Irrevocable atau "ILIT's."