Over-Contributing Bukan Kesalahan Sulit untuk Memperbaiki
Anda Over the Limit
Kebanyakan orang dapat berkontribusi hingga $ 5.500 setahun ke akun Roth IRA pada 2017.
Jika Anda berusia 50 atau lebih, Anda dapat berkontribusi membuat tambahan "mengejar" kontribusi sebesar $ 1.000 dengan total $ 6.500.
Jadi katakanlah Sarah berusia 45 tahun dan dia melihat bahwa batas tahunan $ 5.500 berlaku untuknya karena dia belum 50. Dia memutuskan untuk berkontribusi $ 550 setiap bulan selama sepuluh bulan dari Maret hingga Desember sehingga pada akhir tahun, dia memiliki maxed out dia Roth IRA kontribusi. Kedengarannya seperti rencana yang bagus, kan?
Belum tentu. Ketika dia sedang mengerjakan pajaknya kembali pada musim semi berikutnya, Sarah melihat bahwa kontribusi Roth IRA juga terbatas berdasarkan penghasilan — sesuatu yang tidak disadarinya saat dia memberikan kontribusi. Pada 2017, batas maksimum IRA Roth tunggal mulai berkurang ketika pendapatan kotornya yang diubah yang diubah mencapai $ 118.000. Ketika pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi mencapai $ 133.000, jumlah maksimum yang dapat dikontribusikan oleh satu orang kepada Roth IRA-nya berkurang menjadi nol.
Sarah telah berkontribusi pada Roth IRA berdasarkan gajinya sebesar $ 100.000, tetapi setelah bonus dan pendapatan investasi, ternyata penghasilan kotornya yang disesuaikan adalah $ 125.000. Ini jatuh di antara titik awal dan titik akhir dari rentang pendapatan di mana kontribusi Roth IRA dihapus dan akhirnya dihilangkan sama sekali.
Sumbangan $ 5.500 Sarah sebenarnya lebih dari apa yang diizinkan untuk disumbangkan berdasarkan penghasilannya. Jadi apa yang bisa dia lakukan tentang uang ekstra yang dia masukkan ke Roth IRA?
Tarik Kontribusi Berlebih
Penarikan adalah penghapusan aset dari akun pensiun sehingga jumlah yang ditarik tidak dihitung terhadap kontribusi seseorang untuk tahun pajak tertentu. Menurut IRS:
"Untuk tujuan menentukan kontribusi berlebih, setiap kontribusi yang ditarik pada atau sebelum tanggal jatuh tempo (termasuk ekstensi) untuk mengajukan pengembalian pajak Anda untuk tahun ini diperlakukan sebagai jumlah yang tidak dikontribusikan. Perlakuan ini hanya berlaku jika penghasilan dari kontribusi tersebut juga ditarik. Penghasilan dianggap diterima dan diterima pada tahun ketika kontribusi berlebih dibuat. "
Jadi kontribusi kepada Roth IRA dapat ditarik pada atau sebelum tanggal jatuh tempo untuk mengajukan pengembalian pajak, termasuk ekstensi apa pun. Ini berarti Anda dapat menarik kontribusi dari Roth IRA pada atau sebelum batas waktu 15 April untuk mengajukan pengembalian Anda untuk tahun pajak sebelumnya. Jika Anda telah meminta perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian, Anda dapat menarik kontribusi dari Roth IRA hingga batas waktu diperpanjang 15 Oktober.
Penarikan tidak diperlakukan sebagai distribusi . Mereka seperti fungsi "undo" di komputer Anda. Seolah-olah kontribusi itu tidak pernah dibuat di tempat pertama.
Jika jumlah uang yang diperoleh bunga atau dividen ketika sedang duduk di Roth IRA, Anda harus menarik pendapatan itu bersama dengan pokok yang mendasarinya. Misalnya, jika Anda menarik $ 1.000 dan seribu dolar telah menghasilkan $ 10 bunga, jumlah total penarikan Anda akan menjadi $ 1.010 — kontribusi asli Anda ditambah penghasilan pada jumlah itu.
Administrator rencana IRA Anda tahu cara menangani situasi ini karena cukup sering terjadi. Coba telepon terlebih dahulu untuk mencari tahu apakah rencananya dapat membantu Anda memperbaiki masalah melalui telepon. Administrator mungkin meminta Anda untuk mengajukan permintaan Anda secara tertulis.
Ketika Anda Sudah Mengarsipkan Pengembalian Pajak Anda
Ada aturan khusus yang memungkinkan Anda menarik kontribusi hingga 15 Oktober bahkan jika Anda tidak mengajukan perpanjangan.
Misalnya, Anda mengajukan pengembalian pajak pribadi pada atau sebelum tenggat waktu April, dan Anda tidak meminta perpanjangan. Setelah mengajukan, Anda menyadari bahwa Anda menyumbangkan terlalu banyak uang kepada Roth IRA Anda. Anda dapat menarik sebagian atau semua kontribusi Roth IRA Anda hingga enam bulan dari tanggal jatuh tempo pengembalian, yang akan menjadi 15 Oktober bagi kebanyakan orang.
Kemudian, setelah menarik dana dari Roth IRA, Anda harus mengajukan pengembalian pajak federal yang telah diubah. Anda mungkin juga perlu mengubah pengembalian pajak negara Anda.
Pindahkan Kontribusi Roth ke Tahun Pajak Berikutnya
Bagaimana jika Anda ingin menyimpan dana Anda di Roth IRA? IRS memungkinkan Anda menerapkan kontribusi apa pun yang melebihi batas menuju tahun berikutnya. Katakanlah Robert perlu menarik $ 1.000 dari kontribusi Roth IRA-nya karena dia melampaui batas berdasarkan penghasilannya. Dia dapat secara bersamaan menarik $ 1.000 dari kontribusinya untuk tahun pajak 2017 dan menyumbangkan $ 1.000 yang sama untuk tahun pajak 2018. Penarikan dan kontribusi ulang digabungkan menjadi satu tindakan di mana Anda hanya menginstruksikan administrator rencana IRA Anda bahwa Anda menerapkan jumlah kontribusi tertentu untuk tahun pajak berikutnya. IRS mengatakan:
"Jika kontribusi untuk Roth IRA selama setahun lebih dari batas, Anda dapat menerapkan kontribusi berlebih dalam satu tahun ke tahun berikutnya jika kontribusi untuk tahun itu kurang dari maksimum yang diizinkan untuk tahun itu."
Pindahkan Uang ke IRA Tradisional
Ini disebut sebagai mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA. Anda mengubah karakter kontribusi dari kontribusi Roth ke kontribusi IRA tradisional . Anda dapat mengkarakterisasi ulang kontribusi IRA hingga tanggal pengembalian pajak Anda, termasuk ekstensi. Itu berarti bahwa selama Anda mendapatkan perpanjangan, Anda dapat melakukan karakterisasi ulang hingga 15 Oktober. Menurut IRS:
"Anda mungkin dapat memperlakukan kontribusi yang dibuat untuk satu jenis IRA karena telah dibuat untuk jenis IRA yang berbeda. Ini disebut mengkarakterisasi ulang kontribusi.
"Untuk mengkarakterisasi ulang suatu kontribusi, Anda pada umumnya harus memiliki kontribusi yang ditransfer dari IRA pertama (yang mana itu dibuat) kepada IRA kedua dalam transfer trustee-to-trustee. Jika transfer dilakukan pada tanggal jatuh tempo (termasuk ekstensi) untuk pengembalian pajak Anda untuk tahun pajak di mana kontribusi itu dibuat, Anda dapat memilih untuk memperlakukan kontribusi sebagai awalnya dibuat untuk IRA kedua, bukan ke IRA pertama. Jika Anda mengkarakterisasi ulang kontribusi Anda, Anda harus melakukan ketiga hal berikut.
- "Masukkan dalam pengalihan setiap laba bersih yang dialokasikan untuk kontribusi. Jika ada kerugian, laba bersih yang harus Anda transfer mungkin menjadi jumlah negatif.
- Laporkan rekristalisasi pada pengembalian pajak Anda untuk tahun di mana kontribusi itu dibuat.
- Perlakukan kontribusi seperti yang telah dilakukan kepada IRA kedua pada tanggal yang sebenarnya dibuat untuk IRA pertama. "
The IRS merinci aturan-aturan khusus yang meliputi situasi tertentu di bagian recharacterizations dari Publikasi 590-A.
Do None of the Di Atas
Ada pajak khusus untuk situasi ini, pajak cukai 6 persen. Pajak cukai berlaku untuk jumlah kontribusi Anda yang melebihi batas Anda untuk tahun ini. Ini dihitung dan dilaporkan pada Formulir 5329 .
Anda mungkin berpikir bahwa 6 persen tidak terdengar terlalu buruk. Jika dana dapat tumbuh lebih cepat dari waktu ke waktu, mungkin Anda harus meninggalkan uang yang diparkir di Roth IRA. Anda benar bahwa "denda" 6 persen mungkin tidak terlalu buruk jika itu hanya pajak satu kali. Tapi itu bukan pajak satu kali.
Pajak cukai 6 persen terjadi setiap tahun dan setiap tahun "selama kontribusi berlebih tetap ada di IRA," menurut pengumuman layanan publik yang didistribusikan kepada pers oleh IRS.
Berikut ini contoh bagaimana ini akan berhasil. Say Alicia menyumbang $ 5.500 kepada Roth IRA-nya, tetapi batas maksimumnya adalah $ 2.200. Alicia menyumbang $ 3.300 lebih kepada Roth IRA-nya daripada diizinkan untuk berkontribusi. Dia tidak mengoreksi kontribusi berlebih pada tanggal 15 Oktober. Sekarang Alicia berhutang cukai sebesar 6 persen atas kontribusinya yang berlebih, atau $ 198.
Dia menemukan kesalahan musim semi berikutnya ketika dia mengerjakan pajaknya. Dia memenuhi syarat untuk menyumbangkan $ 2.200 kepada Roth IRA-nya untuk tahun baru ini, dan memutuskan untuk tidak membuat kontribusi Roth tambahan. Dalam situasi ini, $ 2.200 dari $ 3.300 kontribusi berlebihannya terbawa dan diserap ke tahun baru. Jumlah kelebihannya yang baru turun menjadi $ 1.100 dengan pajak cukai yang sesuai sebesar $ 66.
Sekarang mari kita anggap skenario yang sama ini berulang lagi tahun depan . Kontribusi sisa $ 1.100 Alicia yang tersisa diserap oleh perbedaan antara berapa banyak uang baru yang disumbangkannya kepada Roth IRA dan batas kontribusi Roth IRA yang sebenarnya untuk tahun itu.
Dalam skenario ini, Alicia akan membayar pajak cukai sebesar $ 264 selama dua tahun. Kontribusi berlebih telah dikoreksi dengan tidak memberikan kontribusi tabungan baru kepada Roth IRA-nya. Pada tahun ketiga, kontribusi berlebih telah diperbaiki dan tidak ada pajak cukai tambahan yang akan dibayarkan kepada IRS.