Pro dan Kontra dari Kepercayaan Pribadi Berkualitas

Pelajari Tentang Manfaat dan Risiko yang Terkait dengan QPRT

Kepercayaan Tempat Tinggal Pribadi Berkualitas, atau QPRT untuk jangka pendek, adalah jenis khusus dari kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang dirancang untuk menghapus nilai tempat tinggal utama Anda atau rumah kedua dari tanah kena pajak Anda dengan tarif yang dikurangi untuk pajak hadiah federal dan keperluan pajak perkebunan.

Karena membuat QPRT dan kemudian mentransfer kepemilikan tempat tinggal Anda ke dalam kepercayaan adalah, untuk semua maksud dan tujuan, transaksi yang tidak dapat dengan mudah dibatalkan, Anda harus memahami semua pro dan kontra yang terkait dengan penggunaan QPRT sebelum memutuskan jika Anda harus memasukkan salah satu sebagai bagian dari rencana pajak Anda.

Manfaat Menggunakan QPRT

1. Menghilangkan nilai kediaman primer atau sekunder Anda, dan semua penghargaan di masa depan, dari harta kena pajak Anda sen pada dolar. Sebagai contoh, jika sebuah rumah bernilai $ 500.000, maka tergantung pada usia pemilik rumah, suku bunga, dan periode pendapatan ditahan yang dipilih untuk QPRT, pemilik rumah dapat menggunakan sedikitnya $ 100.000 pembebasan pajak hadiah seumur hidupnya untuk menghapus $ 500.000 aset dari tanah kena pajaknya. Ini benar-benar merupakan pukulan besar bagi uang, terutama jika nilai rumah meningkat secara signifikan, katakanlah, menjadi $ 800.000, atau bahkan $ 1.000.000, pada saat pemilik rumah meninggal. Dan dengan nilai-nilai rumah yang tertekan saat ini, sekarang adalah saat yang tepat untuk mempertimbangkan membangun QPRT.

1. Memungkinkan penggunaan terus dari tempat tinggal dan manfaat pajak. Selama periode laba ditahan QPRT, pemilik rumah dapat terus tinggal di kediaman bebas sewa dan akan dapat mengambil semua potongan pajak penghasilan yang berlaku.
2. Hedges terhadap kemungkinan penurunan pembebasan pajak hadiah seumur hidup dan pembebasan pajak tanah. Jika nilai rumah Anda signifikan, maka pembebasan pajak hadiah seumur hidup saat ini sebesar $ 5,340,000 akan memungkinkan Anda untuk menetapkan QPRT tanpa harus membayar pajak hadiah apa pun. Dan jika di masa depan pembebasan pajak tanah berkurang secara signifikan, katakanlah hingga $ 1.000.000, maka Anda akan mengunci nilai tempat tinggal Anda untuk keperluan hadiah dan pajak dan tidak perlu khawatir tentang berapa banyak rumah akan menghargai di nilai atau apa pembebasan pajak real akan pada saat kematian Anda.

1. Menciptakan warisan untuk keluarga Anda. Jika rumah Anda adalah tipe yang Anda ingin keluarga Anda pegang untuk generasi yang akan datang, seperti kondominium pantai, pondok di danau atau pondok ski di pegunungan, kemudian menggunakan QPRT akan memungkinkan Anda untuk meneruskan tinggal di rumah ahli waris Anda sedemikian rupa sehingga mendorong mereka untuk mempertahankannya.
2. Membayar sewa pada akhir periode pendapatan yang ditahan akan membantu mengurangi lebih jauh harta Anda yang kena pajak. Ketika periode laba ditahan QPRT berakhir, Anda harus membayar sewa pasar yang adil kepada ahli waris Anda agar dapat terus menggunakan tempat tinggal. Meskipun ini mungkin tampak sebagai salah satu kerugian yang terkait dengan penggunaan QPRT, itu akan memungkinkan Anda memberi lebih banyak kepada ahli waris Anda tanpa harus menggunakan hadiah pengecualian tahunan atau pembebasan pajak hadiah seumur hidup Anda.

Risiko Terkait dengan Menggunakan QPRT

1. Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT bisa jadi sulit. Apa yang terjadi jika keadaan Anda berubah dan Anda ingin menjual tempat tinggal yang dimiliki oleh QPRT? Menjual rumah yang dimiliki oleh QPRT dapat menjadi rumit - Anda harus menginvestasikan hasil penjualan ke rumah baru atau, jika Anda tidak ingin mengganti tempat tinggal, kemudian mengambil pembayaran dari hasil penjualan dalam bentuk anuitas.

1. Ahli waris akan mewarisi tempat tinggal dengan basis pajak penghasilan Anda pada saat hadiah tersebut masuk ke QPRT. Ini berarti bahwa jika ahli waris berbalik dan menjual rumah setelah periode sisa pendapatan berakhir, maka mereka akan berutang pajak keuntungan modal berdasarkan perbedaan antara dasar pajak penghasilan Anda pada saat hadiah ke QPRT dan harga yang rumah dijual. Inilah sebabnya mengapa QPRT sangat ideal untuk tempat tinggal yang ahli waris rencanakan untuk disimpan dalam keluarga selama beberapa generasi. Namun perlu diingat bahwa dengan tingkat pajak real saat ini di 40% dan tingkat keuntungan modal atas saat ini di 20%, dampak capital gain mungkin secara signifikan lebih rendah daripada dampak pajak properti.
2. Ketika periode pendapatan ditahan berakhir, Anda harus membayar sewa untuk menggunakan tempat tinggal. Setelah periode pendapatan ditahan berakhir, kepemilikan tempat tinggal akan diberikan kepada ahli waris Anda, sehingga Anda tidak lagi memiliki hak untuk menempati dan tinggal di kediaman bebas sewa. Sebaliknya, Anda harus membayar ahli waris Anda sewa pasar yang adil jika Anda ingin terus tinggal di rumah atau menggunakannya untuk jangka waktu yang lama. Namun, seperti yang disebutkan di atas, potensi kerugian ini dapat diubah menjadi manfaat dengan memungkinkan Anda memberi lebih banyak kepada ahli waris Anda dengan cara bebas pajak.

1. Ketika periode pendapatan ditahan berakhir, Anda mungkin kehilangan manfaat pajak properti. Setelah periode pendapatan ditahan berakhir, mungkin ada konsekuensi pajak properti negatif, seperti menyebabkan rumah untuk ditinjau kembali pada nilai pasar wajarnya saat ini untuk tujuan pajak real estat dan kehilangan manfaat pajak properti yang terkait dengan kepemilikan dan pendudukan properti sebagai tempat tinggal utama Anda. Di Florida, rumah dapat kehilangan status wisma untuk perlindungan kreditur dan keperluan pajak properti kecuali satu atau lebih ahli waris memutuskan untuk menjadikan rumah tempat tinggal utama mereka.
2. Jika Anda meninggal sebelum periode pendapatan ditahan berakhir, transaksi QPRT akan sepenuhnya dibatalkan. Jika Anda meninggal sebelum periode pendapatan ditahan berakhir, maka seluruh transaksi QPRT akan dibatalkan dan nilai tempat tinggal akan dimasukkan ke dalam tanah kena pajak Anda pada nilai pasar penuh yang adil pada tanggal kematian Anda. (Tetapi perhatikan bahwa pembebasan pajak hadiah seumur hidup yang digunakan saat menetapkan QPRT akan dipulihkan sepenuhnya.) Itulah sebabnya mengapa membuat QPRT benar-benar merupakan pertaruhan - semakin lama Anda memutuskan untuk membuat periode pendapatan ditahan, semakin rendah Anda akan membuat nilai hadiah kena pajak yang akan Anda buat, tetapi Anda harus hidup lebih lama dari periode retained income agar transaksi berjalan. Pada akhirnya, bahkan jika Anda memilih periode pendapatan ditahan dengan bijaksana berdasarkan kesehatan Anda saat ini dan kesehatan yang diharapkan di masa depan, kehidupan benar-benar tidak dapat diprediksi dan dapat membatalkan bahkan rencana yang paling baik.